Reforma Tributária em 2026: o que muda para o Simples Nacional até setembro

A reforma tributária começou a valer em 2026, e mesmo empresas do Simples Nacional, que não sentem o impacto direto dos novos tributos neste primeiro ano, têm decisões importantes a tomar antes do fim de setembro. Se você é dono de ME, EPP ou MEI e ainda não entendeu exatamente o que muda no seu dia a dia, este é o momento de se organizar: os prazos deste segundo semestre não se repetem, e perder algum deles pode significar esperar até 2027 para corrigir a rota.

Neste artigo, você vai entender o que já mudou, o que muda até setembro e quais decisões sua empresa (ou seu contador) precisa tomar antes que as janelas de prazo se encerrem.

2026 é o “ano de testes” da reforma

A reforma tributária, aprovada pela Emenda Constitucional 132/2023, substitui gradualmente tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos: a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, federal) e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, estadual e municipal). Juntos, formam o chamado IVA Dual.

A transição é longa, e vai até 2033. Em 2026, porém, o que está em vigor é apenas uma fase de calibragem: as empresas do regime regular já precisam destacar CBS (0,9%) e IBS (0,1%) nas notas fiscais, mas esses valores podem ser compensados com PIS e Cofins, sem aumento real de carga tributária.

Para quem está no Simples Nacional, a boa notícia é que não há recolhimento efetivo de IBS e CBS em 2026, e o destaque desses tributos na nota fiscal também não é obrigatório neste ano. Ou seja: no dia a dia da tributação, praticamente nada muda para o Simples em 2026.

O que muda, no entanto, são as regras em torno do regime: prazos de opção, formato de emissão de notas e decisões que vão definir como sua empresa vai pagar impostos a partir de 2027.

Linha do tempo: o que já mudou e o que vem até setembro

Início de 2026 — as empresas do regime regular passam a destacar CBS e IBS nas notas fiscais, com alíquotas simbólicas. Simples Nacional segue sem alterações práticas.

Até agosto — período recomendado para revisar cadastros, avaliar a viabilidade do regime híbrido (explicado abaixo) e verificar se o sistema de emissão de notas já está preparado para o novo padrão nacional.

1º de setembro — passa a ser obrigatória a emissão da Nota Fiscal de Serviço eletrônica (NFS-e) no padrão nacional para as empresas do Simples Nacional, conforme a Resolução CGSN nº 189/2026. Quem ainda depende de emissores municipais precisa confirmar se o sistema já está integrado ao ambiente nacional.

1º a 30 de setembro — abre a janela para dois movimentos importantes, detalhados a seguir: a opção pelo Simples Nacional para o ano-calendário de 2027 e a escolha entre o regime tradicional e o regime híbrido de recolhimento do IBS/CBS.

30 de novembro — data limite para cancelar, de forma irretratável, a opção feita em setembro, caso a empresa mude de ideia.

Mitos e verdades sobre a reforma no Simples Nacional

“O Simples vai acabar.” Mito. O regime é mantido. O que muda é o ambiente ao redor dele, com novos tributos, novos prazos e novas obrigações acessórias.

“Minha empresa vai pagar mais imposto já em 2026.” Mito. Empresas do Simples estão dispensadas do recolhimento efetivo de IBS e CBS em 2026. O impacto financeiro real começa a ser sentido a partir de 2027.

“Não preciso fazer nada até 2027.” Mito. As decisões que definem como sua empresa vai operar em 2027, incluindo a opção pelo Simples e a escolha entre os regimes de recolhimento, precisam ser tomadas em setembro de 2026.

“A emissão de notas fiscais vai mudar mesmo sem eu decidir nada.” Verdade. A obrigatoriedade da NFS-e nacional entra em vigor em 1º de setembro para todo o Simples Nacional, independentemente de qualquer escolha sobre os regimes de tributação.

As duas decisões que precisam ser tomadas em setembro

1. Opção pelo Simples Nacional para 2027

Historicamente, a opção pelo Simples Nacional era feita em janeiro. Com a reforma, isso muda: a partir de agora, a formalização da opção para o ano seguinte passa a ocorrer em setembro do ano anterior, conforme a Resolução CGSN nº 186/2026. Ou seja, é em setembro de 2026 que se define a permanência (ou entrada) no Simples para 2027.

Quem perder essa janela precisa aguardar a próxima oportunidade, o que pode atrasar a regularização da empresa no regime mais vantajoso para o seu perfil.

2. Regime tradicional ou regime híbrido

Na mesma janela de setembro, as empresas optantes pelo Simples também vão precisar decidir como querem recolher o IBS e a CBS a partir de 2027: dentro da guia única do Simples (regime tradicional) ou separadamente, fora da guia (regime híbrido).

Essa escolha tem impacto direto no planejamento tributário do ano seguinte, e a decisão mais vantajosa varia conforme o perfil da empresa, o setor de atuação e o volume de créditos tributários que ela pode aproveitar. Por isso, essa é uma análise que vale a pena fazer com apoio de um contador, e não em cima da hora.

Quem não fizer a opção pelo regime regular em setembro de 2026 vai recolher IBS e CBS pela guia única do Simples no primeiro semestre de 2027, com uma nova oportunidade de escolha prevista para março de 2027, válida a partir do segundo semestre daquele ano.

Por que isso importa mesmo sem aumento de imposto em 2026

É natural pensar que, já que não há aumento de carga tributária em 2026, essas mudanças podem esperar. O risco dessa postura é justamente perder os prazos das janelas de setembro, que não se repetem no mesmo formato em outros meses do ano.

Além disso, a obrigatoriedade da NFS-e nacional exige atenção técnica: empresas que emitem notas por sistemas municipais precisam confirmar a integração com o padrão nacional antes de 1º de setembro, sob risco de dificuldades na emissão de notas fiscais a partir dessa data.

Como se preparar até setembro

• Verifique com seu sistema de emissão de notas (ou com seu contador) se a integração à NFS-e nacional já está em andamento
• Reserve um momento com seu contador, antes de setembro, para simular o impacto do regime tradicional x regime híbrido no seu negócio
• Confirme se sua empresa deseja permanecer no Simples Nacional para 2027 e organize a documentação necessária para formalizar a opção dentro da janela
• Evite decisões de última hora: a análise entre os regimes exige simulações que levam tempo para serem feitas com segurança

Perguntas frequentes sobre a reforma tributária e o Simples Nacional

O Simples Nacional vai acabar com a reforma tributária?

Não. O regime é mantido, mas passa a conviver com as regras do novo sistema de tributação sobre consumo, com prazos e decisões próprias, como as janelas de setembro.

Empresas do Simples precisam pagar CBS e IBS em 2026?

Não. Em 2026, empresas optantes pelo Simples Nacional estão dispensadas do recolhimento efetivo de IBS e CBS. Essa realidade muda a partir de 2027.

O que acontece se eu perder o prazo de setembro?

Depende da decisão. No caso da opção pelo regime híbrido, quem não decidir em setembro será enquadrado automaticamente no recolhimento pela guia única do Simples no primeiro semestre de 2027, com nova chance de escolha em março de 2027.

A NFS-e nacional afeta MEI também?

A obrigatoriedade tratada neste artigo, prevista na Resolução CGSN nº 189/2026, é voltada a microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP). Ainda assim, MEIs que emitem nota fiscal de serviço devem acompanhar orientações específicas do seu município e do seu contador, já que as regras podem ser ajustadas ao longo do processo.

Vale a pena mudar de contabilidade antes de setembro?

Se sua contabilidade atual não está oferecendo orientação clara sobre esses prazos e sobre a escolha entre regimes, pode ser um bom momento para avaliar outras opções, já que o suporte especializado nesse período faz diferença real no resultado financeiro da empresa.

Preciso de um contador para tomar essas decisões?

É altamente recomendável. A escolha entre regime tradicional e híbrido, assim como a adaptação da emissão de notas fiscais, envolve simulações e detalhes técnicos que variam conforme o perfil de cada empresa.

Conclusão

A reforma tributária não muda a rotina do Simples Nacional em 2026, mas exige decisões estratégicas que têm prazo certo para acontecer: a obrigatoriedade da NFS-e nacional em 1º de setembro e as janelas de opção que se abrem no mesmo mês. Empresas que se anteciparem a esses prazos chegam a 2027 com mais segurança, evitando penalidades, retrabalho e decisões tomadas às pressas.

O que diferencia quem vai atravessar essa transição com tranquilidade não é ter todas as respostas agora, é começar a fazer as perguntas certas antes que o prazo feche.

Se você ainda não conversou com seu contador sobre esse assunto, setembro está mais perto do que parece

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