Quanto Paga de Imposto uma Empresa de Engenharia? -

Quanto Paga de Imposto uma Empresa de Engenharia? Comparativo Completo dos Regimes Tributários

Se você é engenheiro(a) e possui ou pretende abrir uma empresa de engenharia, uma das principais dúvidas é: quanto de imposto vou pagar? A resposta depende de diversos fatores, como o faturamento da empresa, o tipo de serviço prestado e o regime tributário escolhido. Neste artigo, vamos explorar em detalhes as opções do Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real para empresas de engenharia.

Principais Regimes Tributários

Empresas de engenharia podem optar por:

Simples Nacional (Anexo III ou V)
Lucro Presumido
Lucro Real

Cada regime tem suas particularidades, alíquotas e regras. Abaixo, explicamos como funcionam e em que situações cada um pode ser mais vantajoso.

Simples Nacional

O Simples Nacional é um regime simplificado para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Para empresas de engenharia, a atividade pode ser enquadrada no:

Anexo V, se o fator “r” for menor que 28%
Anexo III, se o fator “r” for maior que 28%

O fator “r” é calculado dividindo a folha de pagamento (inclusive pró-labore e encargos) pelos 12 últimos meses de faturamento.

As alíquotas efetivas variam conforme a faixa de receita e o anexo.

Anexo V (Fator “r” < 28%)

Premissas:

Tipo de atividade: serviços de engenharia
ISS fixado em 3%
Faturamento de R$ 10.000 a R$ 100.000/mês

Faturamento (R$)	Alíquota Efetiva (%)	Imposto Aproximado (R$)
10.000	15,5%	1.550,00
20.000	16,93%	3.386,00
30.000	18,00%	5.400,00
40.000	19,50%	7.800,00
50.000	20,50%	10.250,00
60.000	21,00%	12.600,00
70.000	21,50%	15.050,00
80.000	22,00%	17.600,00
90.000	22,50%	20.250,00
100.000	23,00%	23.000,00

Conclusão: No anexo V o SIMPLES NACIONAL não é vantajoso.

Anexo III (Fator “r” > 28%)

Premissas:

Fator “r” superior a 28%
ISS fixado em 3%
Faturamento de R$ 10.000 a R$ 100.000/mês

Faturamento Mensal (R$)	Simples Nacional (Anexo III)	Lucro Presumido (13,33%)	Diferença (%)
10.000	R$ 600,00	R$ 1.333,00	+55,00%
20.000	R$ 2.242,00	R$ 2.666,00	+15,89%
30.000	R$ 4.050,00	R$ 3.999,00	-1,27%
40.000	R$ 6.400,00	R$ 5.332,00	-20,06%
50.000	R$ 9.000,00	R$ 6.665,00	-34,99%
60.000	R$ 10.800,00	R$ 7.998,00	-35,02%
70.000	R$ 12.600,00	R$ 9.331,00	-35,06%
80.000	R$ 14.400,00	R$ 10.664,00	-35,10%
90.000	R$ 16.200,00	R$ 11.997,00	-35,13%
100.000	R$ 17.550,00	R$ 13.330,00	-31,61%

Conclusão: O Simples Nacional (Anexo III) é vantajoso até cerca de R$ 25.000/mês. A partir de R$ 30.000/mês, o Lucro Presumido tende a ser mais econômico.

Lucro Presumido

O Lucro Presumido é um regime indicado para empresas com faturamento de até R$ 78 milhões ao ano. A base de cálculo do IRPJ e CSLL é uma porcentagem do faturamento:

Para serviços de engenharia: 32%

Impostos:

IRPJ: 15% sobre a base + 10% adicional se lucro > R$ 20 mil/mês
CSLL: 9%
PIS/COFINS: 3,65% (cumulativo)
ISS: entre 2% e 5% (simulado como 3%)

Alíquota efetiva aproximada: 13,33% sobre o faturamento bruto

Vantagem: Alíquota constante e previsível, especialmente atrativa para empresas com margens altas ou sem fator “r” suficiente para acessar o Anexo III.

Lucro Real

O Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões ou atividades específicas. Os impostos são calculados com base no lucro contábil.

Complexo e com maior obrigação acessória
Pode ser vantajoso em caso de prejuízo ou margens muito baixas

Conclusão Geral

Situação da Empresa	Regime Recomendado
Faturamento até R$ 20 mil/mês	Simples Nacional (Anexo III)
Faturamento R$ 20k a R$ 30k/mês	Avaliar entre Anexo III e Presumido
Fator “r” abaixo de 28%	Lucro Presumido
Faturamento acima de R$ 30 mil/mês	Lucro Presumido