Quanto Paga de Imposto uma Empresa de Engenharia? Comparativo Completo dos Regimes Tributários
Se você é engenheiro(a) e possui ou pretende abrir uma empresa de engenharia, uma das principais dúvidas é: quanto de imposto vou pagar? A resposta depende de diversos fatores, como o faturamento da empresa, o tipo de serviço prestado e o regime tributário escolhido. Neste artigo, vamos explorar em detalhes as opções do Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real para empresas de engenharia.
Principais Regimes Tributários
Empresas de engenharia podem optar por:
- Simples Nacional (Anexo III ou V)
- Lucro Presumido
- Lucro Real
Cada regime tem suas particularidades, alíquotas e regras. Abaixo, explicamos como funcionam e em que situações cada um pode ser mais vantajoso.
Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime simplificado para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Para empresas de engenharia, a atividade pode ser enquadrada no:
- Anexo V, se o fator “r” for menor que 28%
- Anexo III, se o fator “r” for maior que 28%
O fator “r” é calculado dividindo a folha de pagamento (inclusive pró-labore e encargos) pelos 12 últimos meses de faturamento.
As alíquotas efetivas variam conforme a faixa de receita e o anexo.
Anexo V (Fator “r” < 28%)
Premissas:
- Tipo de atividade: serviços de engenharia
- ISS fixado em 3%
- Faturamento de R$ 10.000 a R$ 100.000/mês
| Faturamento (R$) | Alíquota Efetiva (%) | Imposto Aproximado (R$) |
|---|---|---|
| 10.000 | 15,5% | 1.550,00 |
| 20.000 | 16,93% | 3.386,00 |
| 30.000 | 18,00% | 5.400,00 |
| 40.000 | 19,50% | 7.800,00 |
| 50.000 | 20,50% | 10.250,00 |
| 60.000 | 21,00% | 12.600,00 |
| 70.000 | 21,50% | 15.050,00 |
| 80.000 | 22,00% | 17.600,00 |
| 90.000 | 22,50% | 20.250,00 |
| 100.000 | 23,00% | 23.000,00 |
Conclusão: No anexo V o SIMPLES NACIONAL não é vantajoso.
Anexo III (Fator “r” > 28%)
Premissas:
- Fator “r” superior a 28%
- ISS fixado em 3%
- Faturamento de R$ 10.000 a R$ 100.000/mês
| Faturamento Mensal (R$) | Simples Nacional (Anexo III) | Lucro Presumido (13,33%) | Diferença (%) |
| 10.000 | R$ 600,00 | R$ 1.333,00 | +55,00% |
| 20.000 | R$ 2.242,00 | R$ 2.666,00 | +15,89% |
| 30.000 | R$ 4.050,00 | R$ 3.999,00 | -1,27% |
| 40.000 | R$ 6.400,00 | R$ 5.332,00 | -20,06% |
| 50.000 | R$ 9.000,00 | R$ 6.665,00 | -34,99% |
| 60.000 | R$ 10.800,00 | R$ 7.998,00 | -35,02% |
| 70.000 | R$ 12.600,00 | R$ 9.331,00 | -35,06% |
| 80.000 | R$ 14.400,00 | R$ 10.664,00 | -35,10% |
| 90.000 | R$ 16.200,00 | R$ 11.997,00 | -35,13% |
| 100.000 | R$ 17.550,00 | R$ 13.330,00 | -31,61% |
Conclusão: O Simples Nacional (Anexo III) é vantajoso até cerca de R$ 25.000/mês. A partir de R$ 30.000/mês, o Lucro Presumido tende a ser mais econômico.
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é um regime indicado para empresas com faturamento de até R$ 78 milhões ao ano. A base de cálculo do IRPJ e CSLL é uma porcentagem do faturamento:
- Para serviços de engenharia: 32%
Impostos:
- IRPJ: 15% sobre a base + 10% adicional se lucro > R$ 20 mil/mês
- CSLL: 9%
- PIS/COFINS: 3,65% (cumulativo)
- ISS: entre 2% e 5% (simulado como 3%)
Alíquota efetiva aproximada: 13,33% sobre o faturamento bruto
Vantagem: Alíquota constante e previsível, especialmente atrativa para empresas com margens altas ou sem fator “r” suficiente para acessar o Anexo III.
Lucro Real
O Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões ou atividades específicas. Os impostos são calculados com base no lucro contábil.
- Complexo e com maior obrigação acessória
- Pode ser vantajoso em caso de prejuízo ou margens muito baixas
Conclusão Geral
| Situação da Empresa | Regime Recomendado |
| Faturamento até R$ 20 mil/mês | Simples Nacional (Anexo III) |
| Faturamento R$ 20k a R$ 30k/mês | Avaliar entre Anexo III e Presumido |
| Fator “r” abaixo de 28% | Lucro Presumido |
| Faturamento acima de R$ 30 mil/mês | Lucro Presumido |
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Anderson Pavanello
Anderson Pavanello é fundador, sócio e gestor do Meu Contador Online, empresa que conquistou mais de 10 mil clientes em seus primeiros cinco anos de operação. Também é sócio-diretor do Meu Contador Prime e investidor nos mercados de capitais e imobiliário. Sua trajetória reúne conhecimentos que raramente caminham juntos. É engenheiro eletricista com ênfase em Telecomunicações pela FEI, contador pela Universidade Estácio de Sá e possui MBA em Gestão Estratégica e Econômica de Negócios pela Fundação Getulio Vargas. Também foi professor executivo de Gestão de Operações de Negócios nos cursos de MBA da FGV. Antes de empreender no setor contábil, trabalhou por mais de dez anos na Claro. Iniciou sua trajetória na empresa como desenvolvedor e, mais tarde, assumiu posições executivas, liderando projetos de integração entre Claro, NET e Embratel nas áreas de vendas e atendimento ao cliente. Também atuou com modelagem de processos e desenvolvimento de sistemas de informação, incluindo uma plataforma responsável por processar mais de 20 mil ativações de planos pré-pagos por dia. Foi essa combinação entre engenharia, tecnologia, gestão e contabilidade que ajudou Anderson a construir uma visão própria sobre o setor: a contabilidade não deve apenas registrar o que aconteceu, mas oferecer ao empresário clareza para decidir o que fazer a seguir. Pai de três filhas, praticante de kung fu e apaixonado por motovelocidade e automobilismo, participa de track days sempre que possível. No blog do Meu Contador Online, escreve sobre os desafios reais de empreender no Brasil, traduzindo temas contábeis, tributários e empresariais em informações claras, práticas e úteis para quem precisa tomar decisões todos os dias.
