Explicação detalhada do cálculo
PJ
Aqui você aprende passo a passo como funciona o cálculo da receita líquida para PJ.
Cálculo PJ para uma receita bruta de R$ 2.500,00
💰 1️⃣ Receita Bruta
Receita Bruta → R$ 2.500,00
Este é o valor informado pelo PJ. Os cálculos partem deste valor, que pode variar conforme o que o profissional indicar.
Fórmula: Receita Bruta = Valor informado
🛡️ 2️⃣ Desconto do INSS
O INSS para o PJ é calculado como 11% da receita bruta, limitado a um teto.
Como 275,00 está abaixo do teto (R$ 951,63), o desconto do INSS será de R$ 275,00.
Exemplo:
2.500,00 × 11% = 275,00
Fórmula: INSS = Receita Bruta × 11%
🧮 3️⃣ Base para o Imposto de Renda (IRRF)
Utilizamos a mesma regra aplicada no cálculo CLT para definir a base do IRRF:
Se o INSS calculado for menor que R$ 564,80, subtrai-se R$ 564,80 da receita bruta; caso contrário, subtrai-se o valor real do INSS.
Exemplo:
Como 275,00 < 564,80:
Base IRRF = 2.500,00 - 564,80 = 1.935,20
Fórmula: Base IRRF = Receita Bruta - (INSS ou 564,80, se INSS < 564,80)
📊 4️⃣ Imposto de Renda (IRRF)
O IRRF é calculado sobre a base definida, aplicando as faixas e deduções da tabela de 2025:
📌 Tabela do IRRF 2025:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | - |
| De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Como a base (1.935,20) está abaixo do limite de isenção (R$ 2.259,20), o PJ não paga Imposto de Renda.
Exemplo:
Base IRRF = 1.935,20
Como 1.935,20 ≤ 2.259,20, o PJ é isento.
IRRF = 0,00
Fórmula: IRRF = (Base IRRF × Alíquota) - Parcela a deduzir
💵 5️⃣ Cálculo do ISS
O ISS é um imposto municipal calculado como 5% da receita bruta informada pelo PJ.
Exemplo:
2.500,00 × 5% = 125,00
Fórmula: ISS = Receita Bruta × 5%
🧮 6️⃣ Receita Líquida
A receita líquida é obtida subtraindo da receita bruta os descontos do INSS, IRRF e ISS.
Exemplo:
Receita Bruta = 2.500,00
(-) INSS = 275,00
(-) IRRF = 0,00
(-) ISS = 125,00
--------------------------------
Receita Líquida = 2.500,00 - 275,00 - 0,00 - 125,00 = 2.100,00
Fórmula: Receita Líquida = Receita Bruta - (INSS + IRRF + ISS)
🪙 7️⃣ Custo para a Empresa
No regime PJ, o custo para a empresa equivale à receita bruta, pois não há encargos adicionais como FGTS ou benefícios trabalhistas.
Exemplo:
Custo para a Empresa = Receita Bruta = 2.500,00
Fórmula: Custo = Receita Bruta
ℹ️ Os valores apresentados podem variar conforme os arredondamentos aplicados.
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