Explicação detalhada do cálculo CLT

Salário bruto → R$ 2.500,00

Este é o valor do salário registrado em carteira. Todos os cálculos começam a partir deste valor.

Fórmula: Salário Bruto → R$ 2.500,00

13º → R$ 208,33

O 13º salário é um pagamento extra que o trabalhador recebe no final do ano. Ele é acumulado ao longo do ano:

2.500,00 ÷ 12 = 208,33

📌 A cada mês, o trabalhador "acumula" essa quantia para ser recebida no final do ano.

Fórmula: Salário Bruto ÷ 12 = 13º → 2.500,00 ÷ 12 = 208,33

Explicação: O 13º salário é calculado dividindo o salário bruto mensal por 12. O valor acumulado todo mês é recebido no final do ano como um pagamento extra.

Férias → R$ 3.333,33

Quando o trabalhador entra no periodo de gozo de férias, ele recebe o salário normal mais 1/3 de adicional:

2.500,00 ÷ 3 + 2.500,00 = 3.333,33

Fórmula: Salário ÷ 3 + Salário = Férias → 2.500,00 ÷ 3 + 2.500,00 = 3.333,33

Explicação: O valor base para o cálculo das férias é o salário do colaborador. Para determinar o total das férias, divide-se o salário por 3 (correspondente ao adicional de 1/3 garantido por lei) e soma-se esse valor ao salário integral. O resultado representa o montante que o trabalhador receberá durante o período de férias.

Salário + 13º + Férias → R$ 2.986,11

2.500,00 + 208,33 + 277,78 = 2.986,11

Fórmula: Salário Bruto + 13º + Férias → Total Bruto → 2.500,00 + 208,33 + 277,78 = 2.986,11

Explicação: O total bruto antes dos descontos inclui o salário bruto, o 13º salário (acumulado ao longo do ano) e o valor das férias (que considera o salário e o adicional de 1/3). O cálculo da soma desses valores resulta no total bruto antes dos descontos.

O INSS é um desconto obrigatório que garante benefícios como aposentadoria, auxílio-doença, pensão por morte e licença-maternidade.

Ele é calculado de forma progressiva, ou seja, é dividido em faixas salariais. Quanto maior o salário, maior o percentual de desconto.

📌 Tabela do INSS 2025:

Faixa Salarial	Alíquota
Até R$ 1.518,00	7,5%
De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88	9%
De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,84	12%
De R$ 4.190,85 até R$ 8.157,41	14%

📌 Exemplo de cálculo do INSS para um salário de R$ 2.986,11:

(-) INSS → R$ 251,75

1.518,00 × 7,5% = R$ 113,85
(2.793,88 - 1.518,00) × 9% = R$ 114,89
(2.986,11 - 2.793,88) × 12% = R$ 23,01
Total INSS = R$ 251,75
                        

Fórmula: Faixa Salarial × Alíquota = INSS

Explicação: O INSS é calculado em etapas. Neste caso, primeiro calcula-se 7,5% sobre R$ 1.518,00. Depois, aplica-se 9% sobre o valor que excede R$ 1.518,00 até R$ 2.793,88, e por fim, aplica-se 12% sobre a diferença entre R$ 2.986,11 e R$ 2.793,88. O total de INSS será a soma desses três valores.

Base IRRF → R$ 2.421,31

2.986,11 - 251,75 = 2.421,31

Fórmula: Total Bruto - INSS = Base IRRF → 2.986,11 - 251,75 = 2.421,31

Explicação: Para calcular a base de cálculo do Imposto de Renda, subtraímos o valor do INSS do total bruto. O valor de R$ 251,75 foi descontado do salário bruto de R$ 2.986,11, resultando em R$ 2.421,31 como a base para o cálculo do Imposto de Renda.

O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é um imposto federal cobrado sobre o total bruto após o desconto do INSS.

📌 Tabela do IRRF 2025:

Base de cálculo	Alíquota	Parcela a deduzir
Até R$ 2.259,20	Isento	-
De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05	15%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

📌 Exemplo de cálculo do IRRF para um salário de R$ 2.986,11:

(-) Imposto de Renda → R$ 12,16

2.421,31 × 7,5% - 169,44 = 12,16

Fórmula: Base IRRF × Alíquota - Parcela a deduzir = IRRF → 2.421,31 × 7,5% - 169,44 = 12,16

Explicação: O Imposto de Renda é calculado após a dedução do INSS. Para calcular, usamos a base de R$ 2.421,31 e aplicamos a alíquota de 7,5%, que resulta em R$ 181,60. Então, subtraímos a parcela de R$ 169,44, que é um valor fixo determinado pela tabela, chegando a R$ 12,16 de imposto a pagar.

📌 Exceção:

Se o valor do INSS for menor que R$ 564,80, existe uma regra especial que ajusta a base de cálculo do Imposto de Renda. Esse ajuste aplica uma dedução adicional, reduzindo o valor do imposto a ser pago. Isso significa que, se o INSS for baixo, o valor do imposto pode ser reduzido de acordo com essa regra.

(+) FGTS → R$ 238,89

2.986,11 × 8% = 238,89

Fórmula: Total Bruto × 8% = FGTS → 2.986,11 × 8% = 238,89

Explicação: O FGTS é calculado sobre o total bruto do trabalhador, mas não é descontado do valor recebido. A empresa paga esse valor em uma conta específica do trabalhador. O cálculo é feito aplicando 8% sobre o valor total bruto.

Rendimento Líquido → R$ 2.722,20

2.986,11 - 251,75 - 12,16 = 2.722,20

Fórmula: Total Bruto (Salário Bruto + 13º + Férias) - INSS - IRRF = Rendimento Líquido → 2.986,11 - 251,75 - 12,16 = 2.722,20

Explicação: O Rendimento líquido é o valor final que o trabalhador recebe depois de todos os descontos obrigatórios, como o INSS e o IRRF. Nesse caso, o total bruto foi de R$ 2.986,11. Foram descontados R$ 251,75 do INSS e R$ 12,16 do IRRF, resultando em R$ 2.722,20.

Custo total para a empresa → R$ 3.925,00

2.500,00 + 208,33 + 277,78 + 238,89 + 500 + 300 = 4.025,00

Fórmula: Salário Bruto + 13º + Férias + FGTS + Vale Refeição + Vale Transporte = Custo Total → 2.500,00 + 208,33 + 277,78 + 238,89 + 500 + 300 = 4.025,00

Explicação: O custo total para a empresa, refere-se ao valor necessário para manter o funcionário. Esse valor inclui o salário bruto (R$ 2.500,00), o 13º (R$ 208,33), as férias (R$ 277,78), o FGTS (R$ 238,89) e outros encargos ou benefícios que a empresa oferece, como vale-refeição e transporte, totalizando R$ 4.025,00.