{"id":9050,"date":"2025-09-04T13:48:48","date_gmt":"2025-09-04T16:48:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/?p=9050"},"modified":"2026-10-29T15:28:29","modified_gmt":"2026-10-29T18:28:29","slug":"quanto-dentista-paga-de-imposto","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/quanto-dentista-paga-de-imposto\/","title":{"rendered":"Quanto dentista paga de imposto? Simples, fator R e reforma"},"content":{"rendered":"<style>.mco-dentista-tabela{overflow-x:auto;margin:24px 0}.mco-dentista-tabela table{width:100%;border-collapse:collapse;min-width:640px}.mco-dentista-tabela th,.mco-dentista-tabela td{border:1px solid #cbd5e1;padding:12px 14px;text-align:left;white-space:normal}.mco-dentista-tabela th{background:#16384b;color:#fff}.mco-dentista-tabela tbody tr:nth-child(even){background:#f1f5f9}<\/style>\n<p><em>Atualizado em 29 de outubro de 2026.<\/em><\/p>\n<p><strong>Quanto dentista paga de imposto?<\/strong> No Simples Nacional, o DAS come\u00e7a em 6% no Anexo III ou 15,5% no Anexo V, conforme o fator R. No Lucro Presumido, a regra usual soma 13,33% a 16,33% com ISS, antes de adicional de IRPJ e encargos. A conta final depende da receita, da folha e do munic\u00edpio.<\/p>\n<p>Se voc\u00ea j\u00e1 tem CNPJ, vale entender quanto uma sa\u00edda do Simples poderia pesar no caixa. A ferramenta <strong>Simples em Risco<\/strong> faz uma compara\u00e7\u00e3o inicial com o Lucro Presumido a partir do CNPJ e do faturamento informado. O resultado precisa ser validado com seu contador para refletir as particularidades da odontologia.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lp.meucontadoronline.com.br\/simples-em-risco\/?utm_source=blog_mco&amp;utm_medium=referral&amp;utm_campaign=simples_em_risco&amp;utm_content=dentista_imposto_inicio\" style=\"display:inline-block;background:#005aeb;color:#ffffff;padding:16px 24px;border-radius:8px;font-size:18px;font-weight:700;line-height:1.4;text-decoration:none;margin:14px 0;max-width:100%;box-sizing:border-box;text-align:center\">Simular impostos do meu consult\u00f3rio<\/a><\/p>\n<p data-start=\"275\" data-end=\"599\">Quem escolhe a carreira de odontologia sabe que, al\u00e9m do investimento em anos de estudo, cursos de especializa\u00e7\u00e3o e equipamentos modernos, existe tamb\u00e9m a necessidade de lidar com a parte burocr\u00e1tica da profiss\u00e3o. Entre as principais d\u00favidas do dia a dia, uma sempre aparece: <strong data-start=\"551\" data-end=\"597\">quanto dentista paga de imposto no Brasil?<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"601\" data-end=\"1048\">Essa pergunta \u00e9 fundamental porque a carga tribut\u00e1ria tem impacto direto no lucro l\u00edquido do consult\u00f3rio, na precifica\u00e7\u00e3o dos procedimentos e at\u00e9 na competitividade do profissional no mercado. Muitos dentistas n\u00e3o sabem ao certo <strong data-start=\"830\" data-end=\"894\">quanto dentista paga de imposto em cada regime tribut\u00e1rio<\/strong> e acabam pagando mais do que deveriam, simplesmente por n\u00e3o conhecerem as op\u00e7\u00f5es dispon\u00edveis ou por n\u00e3o realizarem um planejamento tribut\u00e1rio adequado.<\/p>\n<hr data-start=\"2184\" data-end=\"2187\" \/>\n<p data-start=\"236\" data-end=\"284\"><a href=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/contabilidade-online\/abrir-empresa-online\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter\" src=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/banner-abrir-empresa.webp\" alt=\"Banner promocional sobre como abrir empresa com facilidade, apresentando consultoria cont\u00e1bil especializada para novos empreendedores.\" width=\"800\" height=\"271\" \/><\/a><\/p>\n<p data-start=\"1050\" data-end=\"1386\">Outro ponto relevante \u00e9 que a resposta para <strong data-start=\"1094\" data-end=\"1129\">quanto dentista paga de imposto<\/strong> muda conforme a forma de atua\u00e7\u00e3o: como <strong data-start=\"1169\" data-end=\"1181\">aut\u00f4nomo<\/strong>, atrav\u00e9s do <strong data-start=\"1194\" data-end=\"1214\">Simples Nacional<\/strong> ou pelo <strong data-start=\"1223\" data-end=\"1242\">Lucro Presumido<\/strong>. Cada regime possui regras pr\u00f3prias, al\u00edquotas distintas e vantagens espec\u00edficas de acordo com o faturamento mensal e o porte do consult\u00f3rio.<\/p>\n<p><strong>Dentista iniciante:<\/strong> com recebimentos de R$ 5.000 por m\u00eas, a an\u00e1lise precisa considerar a redu\u00e7\u00e3o do IRPF vigente em 2026, INSS, ISS local e despesas dedut\u00edveis. Abrir CNPJ n\u00e3o \u00e9 uma conclus\u00e3o autom\u00e1tica.<\/p>\n<p><strong>Consult\u00f3rio em crescimento:<\/strong> com receita de R$ 50.000 mensais, vale comparar Simples e Lucro Presumido. O faturamento, sozinho, n\u00e3o decide: folha, pr\u00f3-labore, ISS e obriga\u00e7\u00f5es podem mudar o resultado.<\/p>\n<p data-start=\"2422\" data-end=\"2647\">\u2705 Esses exemplos mostram que entender <strong data-start=\"2460\" data-end=\"2495\">quanto dentista paga de imposto<\/strong> vai muito al\u00e9m de aplicar uma al\u00edquota padr\u00e3o: \u00e9 preciso analisar o perfil de faturamento, o enquadramento tribut\u00e1rio e os benef\u00edcios de cada regime.<\/p>\n<p data-start=\"2649\" data-end=\"2907\">Neste artigo, vamos detalhar todas as op\u00e7\u00f5es, mostrar c\u00e1lculos pr\u00e1ticos e apontar estrat\u00e9gias para que voc\u00ea saiba exatamente <strong data-start=\"2774\" data-end=\"2826\">quanto dentista paga de imposto em cada situa\u00e7\u00e3o<\/strong> e consiga pagar apenas o necess\u00e1rio, maximizando os lucros do seu consult\u00f3rio.<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"Quais s\u00e3o as principais atividades executadas por um dentista?\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/Rz4NK273L8M?feature=oembed&#038;enablejsapi=1&#038;origin=https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<hr data-start=\"1054\" data-end=\"1057\" \/>\n<h2 data-start=\"90\" data-end=\"134\">1. Dentista como aut\u00f4nomo (Pessoa F\u00edsica)<\/h2>\n<p>O dentista pode atuar como pessoa f\u00edsica. Nos atendimentos pagos por pessoas f\u00edsicas, deve emitir o <a href=\"https:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/normas.receisulta\/link.action?idAto=142017&amp;visao=compilado\" rel=\"noopener\">Receita Sa\u00fade<\/a> a cada pagamento, obrigat\u00f3rio desde 2025. Recebimentos de pessoas f\u00edsicas ou do exterior exigem avaliar o Carn\u00ea-Le\u00e3o; pagamentos por empresas t\u00eam regras de reten\u00e7\u00e3o pr\u00f3prias.<\/p>\n<h3 data-start=\"415\" data-end=\"448\">Como funciona a tributa\u00e7\u00e3o?<\/h3>\n<p data-start=\"450\" data-end=\"546\">Ao atuar como aut\u00f4nomo, os tributos incidem diretamente sobre a <strong data-start=\"514\" data-end=\"531\">Pessoa F\u00edsica<\/strong> do dentista:<\/p>\n<ul data-start=\"548\" data-end=\"1101\">\n<li data-start=\"548\" data-end=\"679\">\n<p><strong>ISS:<\/strong> depende da legisla\u00e7\u00e3o municipal. Pode haver cobran\u00e7a fixa para aut\u00f4nomos ou, quando calculado sobre o pre\u00e7o do servi\u00e7o, al\u00edquota de 2% a 5%. Confirme o enquadramento na prefeitura.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"680\" data-end=\"937\">\n<p><strong>INSS:<\/strong> no plano normal do contribuinte individual que recolhe por conta pr\u00f3pria, a al\u00edquota \u00e9 20%, observados os limites. Em 2026, o sal\u00e1rio de contribui\u00e7\u00e3o vai de R$ 1.621,00 a R$ 8.475,55 e o recolhimento de R$ 324,20 a R$ 1.695,11. Reten\u00e7\u00f5es e outros v\u00ednculos precisam ser considerados. <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/inss\/pt-br\/direitos-e-deveres\/inscricao-e-contribuicao\/tabela-de-contribuicao-mensal\" rel=\"noopener\">Fonte: INSS<\/a>.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"938\" data-end=\"1101\">\n<p><strong>IRPF:<\/strong> a tabela \u00e9 progressiva, com al\u00edquota m\u00e1xima de 27,5% sobre a base de c\u00e1lculo, e n\u00e3o sobre todo o faturamento. Em 2026, a redu\u00e7\u00e3o mensal zera o imposto para rendimentos tribut\u00e1veis de at\u00e9 R$ 5.000 e diminui gradualmente at\u00e9 R$ 7.350. Outras rendas e o ajuste anual podem alterar o resultado. <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/assuntos\/meu-imposto-de-renda\/tabelas\/2026\" rel=\"noopener\">Consulte a tabela oficial<\/a>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1103\" data-end=\"1403\">\ud83d\udccc \u00c9 importante destacar que o aut\u00f4nomo pode deduzir algumas despesas relacionadas ao exerc\u00edcio da profiss\u00e3o (como aluguel do consult\u00f3rio, materiais de consumo e energia el\u00e9trica) para reduzir a base de c\u00e1lculo do IRPF. No entanto, o controle deve ser muito rigoroso e comprovado com notas fiscais.<\/p>\n<hr data-start=\"1405\" data-end=\"1408\" \/>\n<h3 data-start=\"1410\" data-end=\"1452\">Exemplo pr\u00e1tico 1 \u2013 Dentista iniciante<\/h3>\n<p>Exemplo hipot\u00e9tico de 2026: dentista com R$ 4.000 de recebimentos mensais, exclusivamente de pacientes pessoas f\u00edsicas, sem outras rendas, no plano normal do INSS e em munic\u00edpio que cobre ISS de 3% sobre a receita:<\/p>\n<ul data-start=\"1557\" data-end=\"1752\">\n<li data-start=\"1557\" data-end=\"1596\">\n<p data-start=\"1559\" data-end=\"1596\"><strong data-start=\"1559\" data-end=\"1566\">ISS<\/strong> (al\u00edquota de 3%): R$ 120,00<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1597\" data-end=\"1641\">\n<p data-start=\"1599\" data-end=\"1641\"><strong data-start=\"1599\" data-end=\"1607\">INSS<\/strong> (20% sobre R$ 4.000): R$ 800,00<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1642\" data-end=\"1752\">\n<p><strong>IRPF mensal:<\/strong> R$ 0,00, considerada a redu\u00e7\u00e3o vigente em 2026 e as premissas acima.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Total de ISS e INSS: R$ 920,00 por m\u00eas (23% dos recebimentos).<\/strong> Esse exemplo n\u00e3o inclui despesas do consult\u00f3rio e n\u00e3o representa uma regra para todos os munic\u00edpios ou situa\u00e7\u00f5es previdenci\u00e1rias.<\/p>\n<hr data-start=\"1853\" data-end=\"1856\" \/>\n<h3 data-start=\"1858\" data-end=\"1905\">Exemplo pr\u00e1tico 2 \u2013 Dentista em crescimento<\/h3>\n<p>Outro exemplo hipot\u00e9tico de 2026: R$ 8.000 mensais recebidos de pacientes pessoas f\u00edsicas, sem outras rendas, dependentes ou despesas dedut\u00edveis de Livro Caixa. Considerando INSS normal de 20% e ISS hipot\u00e9tico de 3%:<\/p>\n<ul data-start=\"2000\" data-end=\"2207\">\n<li data-start=\"2000\" data-end=\"2027\">\n<p data-start=\"2002\" data-end=\"2027\"><strong data-start=\"2002\" data-end=\"2009\">ISS<\/strong> (3%): R$ 240,00<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2028\" data-end=\"2096\">\n<p><strong>INSS:<\/strong> 20% de R$ 8.000 = R$ 1.600,00, ainda abaixo do teto contributivo de 2026.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2097\" data-end=\"2207\">\n<p><strong>IRPF:<\/strong> base de R$ 6.400 ap\u00f3s deduzir R$ 1.600 de INSS; R$ 6.400 \u00d7 27,5% \u2212 R$ 908,73 = R$ 851,27. N\u00e3o h\u00e1 redu\u00e7\u00e3o mensal para rendimentos tribut\u00e1veis de R$ 8.000.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Total ilustrativo: R$ 2.691,27 por m\u00eas (33,64% dos recebimentos).<\/strong> Despesas dedut\u00edveis de Livro Caixa e regras locais podem mudar a conta; n\u00e3o compare esse total com o DAS isoladamente.<\/p>\n<hr data-start=\"2308\" data-end=\"2311\" \/>\n<h3 data-start=\"2313\" data-end=\"2353\">Conclus\u00e3o sobre o regime de aut\u00f4nomo<\/h3>\n<p>A pessoa f\u00edsica pode ser adequada em determinadas situa\u00e7\u00f5es. Para decidir, compare a carga efetiva ap\u00f3s as dedu\u00e7\u00f5es permitidas com o custo completo de operar como empresa.<\/p>\n<p>A decis\u00e3o de abrir CNPJ deve comparar impostos, contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria, custos cont\u00e1beis, licen\u00e7as e despesas da atividade. N\u00e3o existe uma renda mensal que torne a abertura automaticamente vantajosa.<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"Um dentista que atua como pessoa f\u00edsica: \u00e9 considerado aut\u00f4nomo ou profissional liberal?\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/2oAYHoC-uFg?feature=oembed&#038;enablejsapi=1&#038;origin=https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<hr data-start=\"1684\" data-end=\"1687\" \/>\n<h2 data-start=\"1689\" data-end=\"1726\">2. Quanto dentista paga de imposto como MEI \u2013 \u00e9 poss\u00edvel?<\/h2>\n<p data-start=\"1727\" data-end=\"1815\">Muitos profissionais buscam saber se podem ser <strong data-start=\"1774\" data-end=\"1812\">MEI (Microempreendedor Individual)<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Dentista n\u00e3o pode ser MEI:<\/strong> odontologia n\u00e3o consta das ocupa\u00e7\u00f5es permitidas nesse regime. Entre as formas poss\u00edveis para o CNPJ est\u00e3o a sociedade limitada com um \u00fanico s\u00f3cio (SLU) e sociedades com mais de um profissional, conforme a organiza\u00e7\u00e3o da atividade. Natureza jur\u00eddica e regime tribut\u00e1rio s\u00e3o decis\u00f5es distintas; confirme tamb\u00e9m as exig\u00eancias do CRO e do munic\u00edpio.<\/p>\n<hr data-start=\"2133\" data-end=\"2136\" \/>\n<h2 data-start=\"144\" data-end=\"180\">3. Quanto dentista paga de imposto no Simples Nacional<\/h2>\n<p>O Simples Nacional re\u00fane tributos em uma guia, o DAS, e pode ser uma alternativa para o consult\u00f3rio que atenda aos requisitos legais. A vantagem depende da receita acumulada, do fator R e do custo total de opera\u00e7\u00e3o. Nos Anexos III e V, a contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria patronal est\u00e1 inclu\u00edda no DAS; INSS e eventual IR sobre pr\u00f3-labore, FGTS e outras obriga\u00e7\u00f5es continuam exigindo aten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<h3 data-start=\"485\" data-end=\"546\">Como funciona o enquadramento dos dentistas no Simples?<\/h3>\n<p data-start=\"547\" data-end=\"676\">Os servi\u00e7os de odontologia fazem parte do setor de <strong data-start=\"598\" data-end=\"648\">servi\u00e7os regulamentados por conselho de classe<\/strong>, e podem se enquadrar no:<\/p>\n<ul data-start=\"678\" data-end=\"913\">\n<li data-start=\"678\" data-end=\"788\">\n<p><strong>Anexo III:<\/strong> al\u00edquotas nominais de 6% a 33%. O percentual efetivo depende da receita dos \u00faltimos 12 meses e da parcela a deduzir.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"789\" data-end=\"913\">\n<p><strong>Anexo V:<\/strong> al\u00edquotas nominais de 15,5% a 30,5%. Tamb\u00e9m exige c\u00e1lculo da al\u00edquota efetiva; a primeira faixa n\u00e3o vale para qualquer faturamento.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"915\" data-end=\"994\">A diferen\u00e7a entre estar no <strong data-start=\"942\" data-end=\"960\">Anexo III ou V<\/strong> depende do chamado <strong data-start=\"980\" data-end=\"991\">fator R<\/strong>:<\/p>\n<p><strong>Fator R = folha eleg\u00edvel dos \u00faltimos 12 meses \u00f7 receita bruta dos \u00faltimos 12 meses.<\/strong> Considera sal\u00e1rios, pr\u00f3-labore, contribui\u00e7\u00e3o patronal efetivamente recolhida e FGTS, conforme as regras; distribui\u00e7\u00e3o de lucros n\u00e3o integra a folha. Empresas em in\u00edcio de atividade seguem crit\u00e9rios espec\u00edficos. <a href=\"https:\/\/www8.receita.fazenda.gov.br\/simplesnacional\/noticias\/NoticiaCompleta.aspx?id=415ad600-7d43-4e55-971b-55df99e95ef3\" rel=\"noopener\">Fonte: Portal do Simples Nacional<\/a>.<\/p>\n<p>Nos exemplos abaixo, a empresa j\u00e1 tem 12 meses completos de atividade, receita mensal est\u00e1vel e fator R apurado corretamente. A f\u00f3rmula \u00e9: <strong>(RBT12 \u00d7 al\u00edquota nominal \u2212 parcela a deduzir) \u00f7 RBT12<\/strong>. Os valores representam apenas o DAS, n\u00e3o todos os custos da empresa e do s\u00f3cio.<\/p>\n<ul data-start=\"1068\" data-end=\"1260\">\n<li data-start=\"1068\" data-end=\"1175\">\n<p data-start=\"1070\" data-end=\"1175\">Se o resultado for <strong data-start=\"1089\" data-end=\"1113\">maior ou igual a 28%<\/strong>, o dentista \u00e9 enquadrado no <strong data-start=\"1142\" data-end=\"1155\">Anexo III<\/strong> (mais vantajoso).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1176\" data-end=\"1260\">\n<p data-start=\"1178\" data-end=\"1260\">Se for <strong data-start=\"1185\" data-end=\"1202\">menor que 28%<\/strong>, o enquadramento ser\u00e1 no <a href=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/contabilidade-online\/simples-nacional\/anexo-5-simplesnacional\/\" data-schema-attribute=\"mentions\"><strong data-start=\"1228\" data-end=\"1239\">Anexo V<\/strong><\/a> (menos vantajoso).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"1262\" data-end=\"1265\" \/>\n<h3 data-start=\"1267\" data-end=\"1321\">Exemplo pr\u00e1tico 1 \u2013 Dentista com baixo faturamento<\/h3>\n<p>Consult\u00f3rio com receita mensal de R$ 20.000, RBT12 de R$ 240.000 e fator R de 30%: enquadramento no Anexo III.<\/p>\n<ul data-start=\"1506\" data-end=\"1624\">\n<li data-start=\"1506\" data-end=\"1534\">\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> (R$ 240.000 \u00d7 11,2% \u2212 R$ 9.360) \u00f7 R$ 240.000.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1535\" data-end=\"1570\">\n<p><strong>DAS mensal:<\/strong> R$ 1.460,00.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1571\" data-end=\"1624\">\n<p><strong>Al\u00edquota efetiva:<\/strong> 7,30%.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>O resultado deve ser comparado com as demais alternativas incluindo folha, pr\u00f3-labore e custos de manter a empresa. Reduzir o DAS n\u00e3o significa, por si s\u00f3, reduzir o desembolso total.<\/p>\n<hr data-start=\"1763\" data-end=\"1766\" \/>\n<h3 data-start=\"1768\" data-end=\"1814\">Exemplo pr\u00e1tico 2 \u2013 Cl\u00ednica em crescimento<\/h3>\n<p>Consult\u00f3rio com receita mensal de R$ 50.000, RBT12 de R$ 600.000 e fator R de 20%: enquadramento no Anexo V.<\/p>\n<ul data-start=\"2009\" data-end=\"2140\">\n<li data-start=\"2009\" data-end=\"2040\">\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> (R$ 600.000 \u00d7 19,5% \u2212 R$ 9.900) \u00f7 R$ 600.000.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2041\" data-end=\"2076\">\n<p><strong>DAS mensal:<\/strong> R$ 8.925,00.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2077\" data-end=\"2140\">\n<p><strong>Al\u00edquota efetiva:<\/strong> 17,85%.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2142\" data-end=\"2348\">\ud83d\udc49 Perceba que, mesmo com o Simples Nacional, o peso dos impostos pode aumentar bastante se a folha de pagamento for baixa. Por isso, em alguns casos, pode valer a pena comparar com o <strong data-start=\"2326\" data-end=\"2345\">Lucro Presumido<\/strong>.<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"O que \u00e9 necess\u00e1rio para abrir uma cl\u00ednica odontol\u00f3gica?\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/s8RqLGbzLa4?feature=oembed&#038;enablejsapi=1&#038;origin=https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<hr data-start=\"2350\" data-end=\"2353\" \/>\n<h3 data-start=\"2355\" data-end=\"2402\">Exemplo pr\u00e1tico 3 \u2013 Consult\u00f3rio consolidado<\/h3>\n<p>Cl\u00ednica com receita mensal de R$ 100.000, RBT12 de R$ 1,2 milh\u00e3o e fator R de 35%: enquadramento no <a href=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/contabilidade-online\/simples-nacional\/anexo-3-simplesnacional\">Anexo III<\/a>.<\/p>\n<ul data-start=\"2607\" data-end=\"2733\">\n<li data-start=\"2607\" data-end=\"2641\">\n<p><strong>C\u00e1lculo:<\/strong> (R$ 1.200.000 \u00d7 16% \u2212 R$ 35.640) \u00f7 R$ 1.200.000.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2642\" data-end=\"2678\">\n<p><strong>DAS mensal:<\/strong> R$ 13.030,00.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2679\" data-end=\"2733\">\n<p><strong>Al\u00edquota efetiva:<\/strong> 13,03%.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2735\" data-end=\"2877\">\ud83d\udc49 Neste caso, mesmo com faturamento mais alto, o Simples Nacional continua competitivo, desde que a cl\u00ednica mantenha uma <strong data-start=\"2857\" data-end=\"2874\">folha robusta<\/strong>.<\/p>\n<hr data-start=\"2879\" data-end=\"2882\" \/>\n<h3 data-start=\"2884\" data-end=\"2932\">Vantagens do Simples Nacional para dentistas<\/h3>\n<ul data-start=\"2933\" data-end=\"3264\">\n<li data-start=\"2933\" data-end=\"3001\">\n<p>Possibilidade de redu\u00e7\u00e3o de tributos, conforme a compara\u00e7\u00e3o individual.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3002\" data-end=\"3054\">\n<p data-start=\"3004\" data-end=\"3054\">Unifica\u00e7\u00e3o dos impostos em uma \u00fanica guia (DAS).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3055\" data-end=\"3140\">\n<p data-start=\"3057\" data-end=\"3140\">Possibilidade de se enquadrar no Anexo III, com al\u00edquotas iniciais bem atrativas.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3141\" data-end=\"3190\">\n<p data-start=\"3143\" data-end=\"3190\">Melhor previsibilidade de custos tribut\u00e1rios.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3191\" data-end=\"3264\">\n<p data-start=\"3193\" data-end=\"3264\">Facilidade na gest\u00e3o cont\u00e1bil e cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"3266\" data-end=\"3269\" \/>\n<h3 data-start=\"3271\" data-end=\"3304\">Conclus\u00e3o do Simples Nacional<\/h3>\n<p>O Simples merece an\u00e1lise principalmente quando o fator R permite o Anexo III. Com folha reduzida, compare o Anexo V com o Lucro Presumido, incluindo encargos patronais e custos administrativos de cada alternativa.<\/p>\n<p>Planejar o fator R exige avaliar o hist\u00f3rico de 12 meses e os encargos. Aumentar pr\u00f3-labore ou contratar somente para alcan\u00e7ar 28% pode custar mais que a redu\u00e7\u00e3o do DAS.<\/p>\n<hr data-start=\"2803\" data-end=\"2806\" \/>\n<h2 data-start=\"171\" data-end=\"206\">4. Quanto dentista paga de imposto no Lucro Presumido<\/h2>\n<p>O Lucro Presumido \u00e9 uma alternativa para consult\u00f3rios que atendam aos seus requisitos. Pode ser comparado ao Simples mesmo abaixo de R$ 4,8 milh\u00f5es anuais. Para empresas acima do limite do Simples, a avalia\u00e7\u00e3o deve incluir tamb\u00e9m o Lucro Real.<\/p>\n<h3 data-start=\"587\" data-end=\"636\">Como funciona o c\u00e1lculo no Lucro Presumido?<\/h3>\n<p>Para servi\u00e7os odontol\u00f3gicos em geral, a presun\u00e7\u00e3o usual de IRPJ e CSLL \u00e9 de 32% da receita. Isso \u00e9 uma base de c\u00e1lculo, n\u00e3o a al\u00edquota final. Receitas de procedimentos que atendam \u00e0s condi\u00e7\u00f5es espec\u00edficas de servi\u00e7os hospitalares ou de aux\u00edlio diagn\u00f3stico e terapia podem ter tratamento diferente, mediante an\u00e1lise da atividade, da organiza\u00e7\u00e3o empresarial, das exig\u00eancias sanit\u00e1rias e da segrega\u00e7\u00e3o das receitas. N\u00e3o basta a empresa se chamar cl\u00ednica. <a href=\"https:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/anexoOutros.action?idArquivoBinario=75844\" rel=\"noopener\">Veja a orienta\u00e7\u00e3o da Receita para odontologia<\/a>.<\/p>\n<p>Os exemplos a seguir usam as regras de 2026, presun\u00e7\u00e3o de 32%, receita uniforme, aus\u00eancia de outras receitas e ISS de 3%, sem benef\u00edcio hospitalar. O IRPJ e a CSLL s\u00e3o apurados trimestralmente; os valores mensais s\u00e3o equivalentes para compara\u00e7\u00e3o. N\u00e3o incluem folha, pr\u00f3-labore, eventual tributa\u00e7\u00e3o de distribui\u00e7\u00f5es ou honor\u00e1rios cont\u00e1beis.<\/p>\n<ul data-start=\"851\" data-end=\"1250\">\n<li data-start=\"851\" data-end=\"1003\">\n<p><strong>IRPJ:<\/strong> 15% sobre a base presumida, mais 10% sobre a parcela da base que ultrapassar R$ 60.000 no trimestre (equivalente a R$ 20.000 por m\u00eas de apura\u00e7\u00e3o).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1004\" data-end=\"1089\">\n<p data-start=\"1006\" data-end=\"1089\"><strong data-start=\"1006\" data-end=\"1059\">CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido):<\/strong> 9% sobre o lucro presumido.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1090\" data-end=\"1158\">\n<p data-start=\"1092\" data-end=\"1158\"><strong data-start=\"1092\" data-end=\"1123\">PIS e Cofins (cumulativos):<\/strong> 3,65% sobre o faturamento total.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1159\" data-end=\"1250\">\n<p data-start=\"1161\" data-end=\"1250\"><strong data-start=\"1161\" data-end=\"1194\">ISS (Imposto Sobre Servi\u00e7os):<\/strong> de 2% a 5% sobre o faturamento, conforme o munic\u00edpio.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Na regra usual, antes do adicional de IRPJ, os tributos federais somam 11,33% da receita.<\/strong> Com ISS entre 2% e 5%, a soma vai de 13,33% a 16,33%. Esses percentuais n\u00e3o representam todo o custo tribut\u00e1rio nem se aplicam indistintamente a qualquer cl\u00ednica.<\/p>\n<hr data-start=\"1374\" data-end=\"1377\" \/>\n<h3 data-start=\"1379\" data-end=\"1422\">Exemplo pr\u00e1tico 1 \u2013 Quanto dentista paga de imposto em um consult\u00f3rio m\u00e9dio<\/h3>\n<p data-start=\"1423\" data-end=\"1480\">Dentista que fatura <strong data-start=\"1443\" data-end=\"1477\">R$ 60.000\/m\u00eas (R$ 720.000\/ano)<\/strong>.<\/p>\n<ol data-start=\"1482\" data-end=\"1710\">\n<li data-start=\"1482\" data-end=\"1533\">\n<p data-start=\"1485\" data-end=\"1533\"><strong data-start=\"1485\" data-end=\"1521\">Base de c\u00e1lculo (32% de 60.000):<\/strong> R$ 19.200<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1534\" data-end=\"1576\">\n<p data-start=\"1537\" data-end=\"1576\"><strong data-start=\"1537\" data-end=\"1565\">IRPJ (15% sobre 19.200):<\/strong> R$ 2.880<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1577\" data-end=\"1618\">\n<p data-start=\"1580\" data-end=\"1618\"><strong data-start=\"1580\" data-end=\"1607\">CSLL (9% sobre 19.200):<\/strong> R$ 1.728<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1619\" data-end=\"1669\">\n<p data-start=\"1622\" data-end=\"1669\"><strong data-start=\"1622\" data-end=\"1658\">PIS\/Cofins (3,65% sobre 60.000):<\/strong> R$ 2.190<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1670\" data-end=\"1710\">\n<p data-start=\"1673\" data-end=\"1710\"><strong data-start=\"1673\" data-end=\"1699\">ISS (3% sobre 60.000):<\/strong> R$ 1.800<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p data-start=\"1712\" data-end=\"1801\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"1715\" data-end=\"1744\">Total mensal de impostos:<\/strong> R$ 8.598<br data-start=\"1753\" data-end=\"1756\" \/>\ud83d\udcca <strong data-start=\"1759\" data-end=\"1777\">Carga efetiva:<\/strong> 14,3% do faturamento.<\/p>\n<hr data-start=\"1803\" data-end=\"1806\" \/>\n<h3 data-start=\"1808\" data-end=\"1848\">Exemplo pr\u00e1tico 2 \u2013 Quanto dentista paga de imposto numa cl\u00ednica grande<\/h3>\n<p data-start=\"1849\" data-end=\"1930\">Cl\u00ednica odontol\u00f3gica com faturamento de <strong data-start=\"1889\" data-end=\"1927\">R$ 150.000\/m\u00eas (R$ 1,8 milh\u00e3o\/ano)<\/strong>.<\/p>\n<ol data-start=\"1932\" data-end=\"2257\">\n<li data-start=\"1932\" data-end=\"1984\">\n<p data-start=\"1935\" data-end=\"1984\"><strong data-start=\"1935\" data-end=\"1972\">Base de c\u00e1lculo (32% de 150.000):<\/strong> R$ 48.000<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1985\" data-end=\"2121\">\n<p data-start=\"1988\" data-end=\"2027\"><strong data-start=\"1988\" data-end=\"2016\">IRPJ (15% sobre 48.000):<\/strong> R$ 7.200<\/p>\n<ul data-start=\"2031\" data-end=\"2121\">\n<li data-start=\"2031\" data-end=\"2088\">\n<p data-start=\"2033\" data-end=\"2088\">Adicional de 10% sobre excedente de 20.000 = R$ 2.800<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2092\" data-end=\"2121\">\n<p data-start=\"2094\" data-end=\"2121\"><strong data-start=\"2094\" data-end=\"2109\">IRPJ total:<\/strong> R$ 10.000<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li data-start=\"2122\" data-end=\"2163\">\n<p data-start=\"2125\" data-end=\"2163\"><strong data-start=\"2125\" data-end=\"2152\">CSLL (9% sobre 48.000):<\/strong> R$ 4.320<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2164\" data-end=\"2215\">\n<p data-start=\"2167\" data-end=\"2215\"><strong data-start=\"2167\" data-end=\"2204\">PIS\/Cofins (3,65% sobre 150.000):<\/strong> R$ 5.475<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2216\" data-end=\"2257\">\n<p data-start=\"2219\" data-end=\"2257\"><strong data-start=\"2219\" data-end=\"2246\">ISS (3% sobre 150.000):<\/strong> R$ 4.500<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p data-start=\"2259\" data-end=\"2349\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"2262\" data-end=\"2291\">Total mensal de impostos:<\/strong> R$ 24.295<br data-start=\"2301\" data-end=\"2304\" \/>\ud83d\udcca <strong data-start=\"2307\" data-end=\"2325\">Carga efetiva:<\/strong> 16,2% do faturamento.<\/p>\n<hr data-start=\"2351\" data-end=\"2354\" \/>\n<h3 data-start=\"2356\" data-end=\"2425\">Exemplo pr\u00e1tico 3 \u2013 Quanto dentista paga de imposto em uma cl\u00ednica acima do limite do Simples Nacional<\/h3>\n<p>Cl\u00ednica com receita uniforme de R$ 500.000 por m\u00eas (R$ 6 milh\u00f5es por ano), fora do limite do Simples. Exemplo de um trimestre a partir do segundo trimestre de 2026, sem ajustes de per\u00edodos anteriores. A <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/centrais-de-conteudo\/publicacoes\/perguntas-e-respostas\/beneficios-fiscais\/perguntas-e-respostas-reducao-de-beneficios-v2.pdf\" rel=\"noopener\">regra de 2026<\/a> aumenta em 10% os percentuais de presun\u00e7\u00e3o sobre o excedente do limite proporcional de R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre. Assim, 32% passa a 35,2% somente sobre a parcela excedente. Para a CSLL, a mudan\u00e7a come\u00e7a no segundo trimestre de 2026.<\/p>\n<ol data-start=\"2517\" data-end=\"2850\">\n<li data-start=\"2517\" data-end=\"2570\">\n<p><strong>Base trimestral de IRPJ e CSLL:<\/strong> R$ 1.250.000 \u00d7 32% + R$ 250.000 \u00d7 35,2% = R$ 488.000.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2571\" data-end=\"2710\">\n<p><strong>IRPJ b\u00e1sico no trimestre:<\/strong> R$ 488.000 \u00d7 15% = R$ 73.200.<\/p>\n<ul data-start=\"2619\" data-end=\"2710\">\n<li data-start=\"2619\" data-end=\"2677\">\n<p>Adicional de IRPJ no trimestre: (R$ 488.000 \u2212 R$ 60.000) \u00d7 10% = R$ 42.800.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2681\" data-end=\"2710\">\n<p><strong>IRPJ total:<\/strong> R$ 116.000 no trimestre; equivalente mensal de R$ 38.666,67.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li data-start=\"2711\" data-end=\"2754\">\n<p><strong>CSLL:<\/strong> R$ 488.000 \u00d7 9% = R$ 43.920 no trimestre; equivalente mensal de R$ 14.640.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2755\" data-end=\"2807\">\n<p data-start=\"2758\" data-end=\"2807\"><strong data-start=\"2758\" data-end=\"2795\">PIS\/Cofins (3,65% sobre 500.000):<\/strong> R$ 18.250<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2808\" data-end=\"2850\">\n<p data-start=\"2811\" data-end=\"2850\"><strong data-start=\"2811\" data-end=\"2838\">ISS (3% sobre 500.000):<\/strong> R$ 15.000<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Total:<\/strong> R$ 259.670 no trimestre, ou aproximadamente R$ 86.556,67 por m\u00eas (17,31% da receita), incluindo PIS\/Cofins e ISS de 3%. O primeiro trimestre de 2026 tem c\u00e1lculo distinto para a CSLL. Encargos da folha e demais custos n\u00e3o est\u00e3o inclu\u00eddos.<\/p>\n<hr data-start=\"2944\" data-end=\"2947\" \/>\n<h3 data-start=\"2949\" data-end=\"2998\">Vantagens do Lucro Presumido para dentistas<\/h3>\n<ul data-start=\"2999\" data-end=\"3350\">\n<li data-start=\"2999\" data-end=\"3072\">\n<p data-start=\"3001\" data-end=\"3072\">Geralmente mais previs\u00edvel do que o Simples, sem depender do fator R.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3073\" data-end=\"3148\">\n<p data-start=\"3075\" data-end=\"3148\">Pode ser mais vantajoso para cl\u00ednicas com <strong data-start=\"3117\" data-end=\"3145\">baixa folha de pagamento<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3149\" data-end=\"3232\">\n<p>As despesas operacionais n\u00e3o reduzem diretamente a base presumida de IRPJ e CSLL. Elas s\u00e3o relevantes para apurar o resultado cont\u00e1bil e comparar regimes.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3233\" data-end=\"3350\">\n<p>Acima do limite do Simples, \u00e9 necess\u00e1rio avaliar Lucro Presumido ou Lucro Real, conforme requisitos e eventuais hip\u00f3teses de obrigatoriedade do Real.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"3352\" data-end=\"3355\" \/>\n<h3 data-start=\"3357\" data-end=\"3396\">Conclus\u00e3o sobre o Lucro Presumido<\/h3>\n<p>A vantagem do Lucro Presumido depende da receita, do ISS, do adicional de IRPJ e dos encargos fora do regime. Os exemplos servem para compara\u00e7\u00e3o inicial, n\u00e3o para recomendar a mesma op\u00e7\u00e3o a todas as cl\u00ednicas.<\/p>\n<p>Ao crescer, compare tamb\u00e9m o Lucro Real e revise as obriga\u00e7\u00f5es e custos de cada regime. Ultrapassar R$ 4,8 milh\u00f5es n\u00e3o torna o Lucro Presumido obrigat\u00f3rio.<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"Como \u00e9 feito o c\u00e1lculo para uma cl\u00ednica odontol\u00f3gica optante pelo Lucro Presumido?\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/bAoS9-xLTKo?feature=oembed&#038;enablejsapi=1&#038;origin=https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<hr data-start=\"3474\" data-end=\"3477\" \/>\n<p><!-- MCO | Simulador de Impostos para Dentistas (ISS FIXO) --><\/p>\n<h2 data-start=\"196\" data-end=\"241\">5. Comparativo de quanto dentista paga de imposto nos diversos regimes tribut\u00e1rios<\/h2>\n<p data-start=\"243\" data-end=\"475\">A escolha do regime tribut\u00e1rio \u00e9 a principal vari\u00e1vel para definir <strong data-start=\"310\" data-end=\"352\">quanto o dentista paga de imposto<\/strong>. A tabela abaixo resume os cen\u00e1rios mais comuns e j\u00e1 mostra, em termos percentuais, como a carga tribut\u00e1ria pode variar:<\/p>\n<div class=\"_tableContainer_1rjym_1\">\n<div class=\"mco-dentista-tabela\" tabindex=\"0\" aria-label=\"Tabela comparativa de impostos para dentistas\">\n<table class=\"mco-dentista-comparativo\" data-start=\"477\" data-end=\"1474\">\n<thead data-start=\"477\" data-end=\"566\">\n<tr data-start=\"477\" data-end=\"566\">\n<th data-start=\"477\" data-end=\"500\" data-col-size=\"sm\"><strong data-start=\"479\" data-end=\"499\">Forma de atua\u00e7\u00e3o<\/strong><\/th>\n<th data-start=\"500\" data-end=\"526\" data-col-size=\"md\"><strong data-start=\"502\" data-end=\"525\">Impostos principais<\/strong><\/th>\n<th data-start=\"526\" data-end=\"549\" data-col-size=\"md\"><strong data-start=\"528\" data-end=\"548\">Carga aproximada<\/strong><\/th>\n<th data-start=\"549\" data-end=\"566\" data-col-size=\"md\"><strong data-start=\"551\" data-end=\"564\">Indica\u00e7\u00e3o<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody data-start=\"661\" data-end=\"1474\">\n<tr data-start=\"661\" data-end=\"844\">\n<td data-start=\"661\" data-end=\"681\" data-col-size=\"sm\"><strong data-start=\"663\" data-end=\"680\">Aut\u00f4nomo (PF)<\/strong><\/td>\n<td>INSS conforme situa\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria, IRPF progressivo e ISS municipal<\/td>\n<td>Sem percentual \u00fanico: considerar dedu\u00e7\u00f5es e a tabela de 2026<\/td>\n<td>Comparar o custo total com a abertura e manuten\u00e7\u00e3o do CNPJ<\/td>\n<\/tr>\n<tr data-start=\"845\" data-end=\"1082\">\n<td data-start=\"845\" data-end=\"880\" data-col-size=\"sm\"><strong data-start=\"847\" data-end=\"879\">Simples Nacional (Anexo III)<\/strong><\/td>\n<td>DAS inclui CPP; pr\u00f3-labore e demais obriga\u00e7\u00f5es exigem an\u00e1lise<\/td>\n<td>Come\u00e7a em 6%; calcular al\u00edquota efetiva com RBT12 e parcela a deduzir<\/td>\n<td>Fator R igual ou superior a 28%<\/td>\n<\/tr>\n<tr data-start=\"1083\" data-end=\"1259\">\n<td data-start=\"1083\" data-end=\"1116\" data-col-size=\"sm\"><strong data-start=\"1085\" data-end=\"1115\">Simples Nacional (Anexo V)<\/strong><\/td>\n<td>DAS come\u00e7a em 15,5%<\/td>\n<td>Al\u00edquota efetiva varia com RBT12 e parcela a deduzir<\/td>\n<td>Fator R abaixo de 28%; comparar encargos fora do Simples<\/td>\n<\/tr>\n<tr data-start=\"1260\" data-end=\"1474\">\n<td data-start=\"1260\" data-end=\"1282\" data-col-size=\"sm\"><strong data-start=\"1262\" data-end=\"1281\">Lucro Presumido<\/strong><\/td>\n<td>IRPJ, CSLL, PIS\/Cofins e ISS pelas regras de 2026<\/td>\n<td>13,33% a 16,33% antes de adicional de IRPJ e demais encargos, na regra usual<\/td>\n<td>Pode ser competitivo; avaliar folha, receita e requisitos<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n<hr data-start=\"1476\" data-end=\"1479\" \/>\n<h3 data-start=\"1481\" data-end=\"1522\">\ud83d\udd0e Exemplos pr\u00e1ticos do comparativo<\/h3>\n<p data-start=\"1524\" data-end=\"1582\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"1527\" data-end=\"1580\">Dentista aut\u00f4nomo com faturamento de R$ 8.000\/m\u00eas<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"1583\" data-end=\"1732\">\n<li data-start=\"1583\" data-end=\"1622\">\n<p>Exemplo de 2026 com as mesmas premissas da se\u00e7\u00e3o de pessoa f\u00edsica: IRPF R$ 851,27, INSS R$ 1.600 e ISS R$ 240.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1623\" data-end=\"1732\">\n<p>Total: R$ 2.691,27, ou 33,64%. Despesas dedut\u00edveis e outras condi\u00e7\u00f5es podem alterar o resultado.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1734\" data-end=\"1804\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"1737\" data-end=\"1802\">Cl\u00ednica faturando R$ 20.000\/m\u00eas com fator R \u2265 28% (Anexo III)<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"1805\" data-end=\"1930\">\n<li data-start=\"1805\" data-end=\"1831\">\n<p data-start=\"1807\" data-end=\"1831\">Al\u00edquota efetiva ~7,3%<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1832\" data-end=\"1930\">\n<p>DAS de R$ 1.460, considerando RBT12 de R$ 240.000. No Presumido, 13,33% com ISS de 2% seriam R$ 2.666, antes de folha e demais encargos.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"Qual a m\u00e9dia salarial de um dentista no Brasil?\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/TDDiIGZHlfk?feature=oembed&#038;enablejsapi=1&#038;origin=https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p data-start=\"1932\" data-end=\"2000\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"1935\" data-end=\"1998\">Cl\u00ednica faturando R$ 50.000\/m\u00eas com fator R &lt; 28% (Anexo V)<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"2001\" data-end=\"2145\">\n<li data-start=\"2001\" data-end=\"2028\">\n<p>Al\u00edquota efetiva: 17,85%, com RBT12 de R$ 600.000.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2029\" data-end=\"2057\">\n<p data-start=\"2031\" data-end=\"2057\">Imposto mensal: R$ 8.925<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2058\" data-end=\"2145\">\n<p>No Lucro Presumido, com ISS de 2%: 13,33%, ou R$ 6.665. A diferen\u00e7a de R$ 2.260 frente ao DAS precisa ser confrontada com os encargos patronais e demais custos fora do Simples.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2147\" data-end=\"2200\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"2150\" data-end=\"2198\">Cl\u00ednica consolidada faturando R$ 250.000\/m\u00eas<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"2201\" data-end=\"2359\">\n<li data-start=\"2201\" data-end=\"2249\">\n<p>Anexo III com RBT12 de R$ 3 milh\u00f5es e fator R suficiente: al\u00edquota efetiva de 16,812%, ou DAS de R$ 42.030.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2250\" data-end=\"2359\">\n<p>Lucro Presumido com ISS de 2%: R$ 39.325 (15,73%), incluindo adicional de IRPJ. A diferen\u00e7a de R$ 2.705 n\u00e3o basta para decidir: falta comparar encargos da folha e demais custos.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2361\" data-end=\"2423\">\ud83d\udccc <strong data-start=\"2364\" data-end=\"2421\">Grande cl\u00ednica faturando R$ 500.000\/m\u00eas (R$ 6 mi\/ano)<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"2424\" data-end=\"2633\">\n<li data-start=\"2424\" data-end=\"2487\">\n<p data-start=\"2426\" data-end=\"2487\">Simples Nacional: j\u00e1 n\u00e3o \u00e9 permitido (teto = R$ 4,8 mi\/ano)<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2488\" data-end=\"2633\">\n<p>\u00c9 necess\u00e1rio avaliar Lucro Presumido e Lucro Real. O exemplo detalhado acima considera tamb\u00e9m o acr\u00e9scimo de presun\u00e7\u00e3o vigente em 2026; n\u00e3o h\u00e1 obriga\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica de optar pelo Presumido.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"2635\" data-end=\"2638\" \/>\n<h3 data-start=\"2640\" data-end=\"2673\">\ud83d\udccd Conclus\u00e3o do comparativo<\/h3>\n<ul data-start=\"2674\" data-end=\"3179\">\n<li data-start=\"2674\" data-end=\"2767\">\n<p><strong>Pessoa f\u00edsica:<\/strong> comparar IRPF ap\u00f3s dedu\u00e7\u00f5es, INSS e ISS, sem desconsiderar os custos de abrir e manter um CNPJ.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2768\" data-end=\"2903\">\n<p><strong>Anexo III:<\/strong> depende de fator R igual ou superior a 28% e da al\u00edquota efetiva calculada com a receita acumulada.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2904\" data-end=\"3018\">\n<p><strong>Anexo V:<\/strong> merece compara\u00e7\u00e3o com o Presumido, mas a diferen\u00e7a entre al\u00edquotas n\u00e3o substitui a an\u00e1lise da folha.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3019\" data-end=\"3179\">\n<p><strong>Lucro Presumido:<\/strong> pode ser competitivo, sem ser obrigat\u00f3rio ou sempre superior aos demais regimes.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>O objetivo do planejamento \u00e9 identificar oportunidades legais e evitar uma escolha baseada apenas na menor al\u00edquota anunciada.<\/p>\n<div class=\"_tableContainer_1rjym_1\"><\/div>\n<hr data-start=\"3848\" data-end=\"3851\" \/>\n<p><strong>Como ficaria o imposto do seu consult\u00f3rio fora do Simples?<\/strong> Use a compara\u00e7\u00e3o inicial com o Lucro Presumido para identificar o que merece ser investigado. O resultado n\u00e3o inclui, necessariamente, todas as particularidades e benef\u00edcios aplic\u00e1veis \u00e0 sua cl\u00ednica.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lp.meucontadoronline.com.br\/simples-em-risco\/?utm_source=blog_mco&amp;utm_medium=referral&amp;utm_campaign=simples_em_risco&amp;utm_content=dentista_imposto_comparativo\" style=\"display:inline-block;background:#005aeb;color:#ffffff;padding:16px 24px;border-radius:8px;font-size:18px;font-weight:700;line-height:1.4;text-decoration:none;margin:14px 0;max-width:100%;box-sizing:border-box;text-align:center\">Comparar Simples e Lucro Presumido<\/a><\/p>\n<h2 data-start=\"3853\" data-end=\"3897\">6. Qual \u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o para o dentista?<\/h2>\n<ul data-start=\"3898\" data-end=\"4223\">\n<li data-start=\"3898\" data-end=\"4006\">\n<p><strong>Quem est\u00e1 come\u00e7ando:<\/strong> compare atua\u00e7\u00e3o como pessoa f\u00edsica e CNPJ com as regras de IRPF de 2026 e os custos de formaliza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4007\" data-end=\"4111\">\n<p><strong>Quem j\u00e1 tem consult\u00f3rio:<\/strong> acompanhe faturamento acumulado, folha, fator R e custos de cada regime mensalmente.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4112\" data-end=\"4223\">\n<p data-start=\"4114\" data-end=\"4223\"><strong data-start=\"4114\" data-end=\"4153\">Quem fatura acima de R$ 60 mil\/m\u00eas:<\/strong> \u00e9 importante comparar entre <strong data-start=\"4182\" data-end=\"4220\">Simples Nacional e Lucro Presumido<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>O limite geral do Simples Nacional \u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es anuais. O sublimite de R$ 3,6 milh\u00f5es diz respeito ao recolhimento de ICMS e ISS dentro do regime, sujeito \u00e0s regras de excesso e seus efeitos. N\u00e3o existe um \u00fanico ponto de faturamento em que mudar de regime seja sempre melhor. <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/lcp\/lcp123.htm\" rel=\"noopener\">Fonte: Lei Complementar 123<\/a>.<\/p>\n<p>Pe\u00e7a uma compara\u00e7\u00e3o com premissas claras: receita, folha, pr\u00f3-labore, ISS municipal, adicional de IRPJ e obriga\u00e7\u00f5es. Promessas gen\u00e9ricas de redu\u00e7\u00e3o de 50% n\u00e3o substituem essa an\u00e1lise.<\/p>\n<hr data-start=\"4516\" data-end=\"4519\" \/>\n<h2>7. Reforma tribut\u00e1ria: o que muda para dentistas em 2027?<\/h2>\n<p>A reforma n\u00e3o extingue o Simples Nacional nem exclui automaticamente os consult\u00f3rios. Em 2027, a CBS substitui PIS e Cofins; o ISS permanece durante a transi\u00e7\u00e3o e sua substitui\u00e7\u00e3o gradual pelo IBS ocorre de 2029 a 2032, com conclus\u00e3o em 2033. Por isso, os c\u00e1lculos de PIS\/Cofins apresentados neste artigo s\u00e3o refer\u00eancias de 2026, n\u00e3o proje\u00e7\u00f5es prontas para 2027. <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/acesso-a-informacao\/acoes-e-programas\/reforma-tributaria-do-consumo\/entenda\" rel=\"noopener\">Confira o cronograma oficial<\/a>.<\/p>\n<p><strong>Servi\u00e7os odontol\u00f3gicos est\u00e3o no Anexo III da LC 214\/2025<\/strong>, com redu\u00e7\u00e3o de 60% das al\u00edquotas de IBS e CBS no regime regular, observadas a classifica\u00e7\u00e3o e as condi\u00e7\u00f5es legais. Isso significa aplicar 40% da al\u00edquota correspondente a esses tributos; n\u00e3o significa reduzir o DAS em 60% nem diminuir todos os impostos da cl\u00ednica nessa propor\u00e7\u00e3o. <a href=\"https:\/\/legis.senado.gov.br\/norma\/40180341\/publicacao\/40180900\" rel=\"noopener\">Fonte: LC 214\/2025, art. 130 e Anexo III<\/a>.<\/p>\n<h3>Simples tradicional ou IBS e CBS por fora?<\/h3>\n<p>A empresa pode continuar no Simples e, mediante op\u00e7\u00e3o, recolher IBS e CBS pelo regime regular \u2014 modelo conhecido como Simples h\u00edbrido. Nessa modalidade, o aproveitamento de cr\u00e9ditos das aquisi\u00e7\u00f5es depende dos requisitos legais. Mantendo esses tributos dentro do DAS, a pr\u00f3pria cl\u00ednica n\u00e3o se credita deles nas compras. <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/pt-br\/servicos\/escolher-regime-de-apuracao-de-bens-e-servicos-ibs-e-da-contribuicao-sobre-bens-e-servicos-cbs\" rel=\"noopener\">Veja o servi\u00e7o oficial de op\u00e7\u00e3o<\/a>.<\/p>\n<p>Para o dentista, a an\u00e1lise deve partir de quem paga o tratamento: pacientes pessoas f\u00edsicas, empresas ou operadoras. O paciente pessoa f\u00edsica, como consumidor final, n\u00e3o aproveita cr\u00e9dito empresarial de IBS e CBS. Portanto, a decis\u00e3o n\u00e3o pode copiar a de uma empresa que vende principalmente para outros neg\u00f3cios.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Fornecedores:<\/strong> negocie pre\u00e7os e prazos e confira regime, documento fiscal e possibilidade efetiva de cr\u00e9dito em materiais, equipamentos e servi\u00e7os; n\u00e3o conte com cr\u00e9dito sobre toda despesa.<\/li>\n<li><strong>Folha e pr\u00f3-labore:<\/strong> entram no custo do consult\u00f3rio, mas sal\u00e1rios n\u00e3o geram cr\u00e9dito de IBS e CBS.<\/li>\n<li><strong>Pre\u00e7os e contratos:<\/strong> revise margem por procedimento e contratos com operadoras antes de repassar custos.<\/li>\n<li><strong>Notas e sistema:<\/strong> prepare cadastros, classifica\u00e7\u00e3o dos servi\u00e7os e emiss\u00e3o fiscal conforme o calend\u00e1rio aplic\u00e1vel.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Na atualiza\u00e7\u00e3o deste artigo, a Receita informa <strong>30 de outubro de 2026<\/strong> como prazo para optar pelo regime regular de IBS e CBS no primeiro semestre de 2027. O per\u00edodo informado para cancelamento \u00e9 de 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026. Consulte os canais oficiais antes de decidir, pois os prazos podem receber ajustes. <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/assuntos\/noticias\/2026\/setembro\/simples-nacional-2027-entenda-os-novos-prazos-e-faca-sua-escolha-com-consciencia-e-tranquilidade\/\" rel=\"noopener\">Confira a orienta\u00e7\u00e3o da Receita<\/a>.<\/p>\n<p>A simula\u00e7\u00e3o do <strong>Simples em Risco<\/strong> ajuda a iniciar a conversa sobre o custo de sair do regime. Ela n\u00e3o comprova que seu CNPJ ser\u00e1 exclu\u00eddo e n\u00e3o substitui o estudo espec\u00edfico entre Simples tradicional e h\u00edbrido. Para entender essas modalidades, veja tamb\u00e9m nosso artigo sobre <a href=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/simples-hibrido-ou-simples-normal\/\">Simples h\u00edbrido ou Simples normal<\/a>.<\/p>\n<h2>Perguntas frequentes sobre impostos para dentistas<\/h2>\n<h3>Dentista pode pagar apenas 6% de imposto?<\/h3>\n<p>O DAS pode come\u00e7ar em 6% quando a atividade estiver no Anexo III e na primeira faixa, com fator R suficiente. Isso n\u00e3o inclui automaticamente todos os custos e tributos do s\u00f3cio. Nas faixas seguintes, \u00e9 necess\u00e1rio calcular a al\u00edquota efetiva.<\/p>\n<h3>Ter cl\u00ednica odontol\u00f3gica garante tributa\u00e7\u00e3o reduzida no Lucro Presumido?<\/h3>\n<p>N\u00e3o. Servi\u00e7os odontol\u00f3gicos em geral usam presun\u00e7\u00e3o de 32%. Tratamentos espec\u00edficos exigem an\u00e1lise dos servi\u00e7os efetivamente prestados e de todos os requisitos legais; o nome ou o CNAE da cl\u00ednica, isoladamente, n\u00e3o basta.<\/p>\n<h3>A reforma tribut\u00e1ria vai tirar o dentista do Simples?<\/h3>\n<p>N\u00e3o automaticamente. Permanecer no regime depende de cumprir seus requisitos. A reforma tamb\u00e9m permite avaliar o recolhimento de IBS e CBS pelo regime regular sem abandonar o Simples para os demais tributos.<\/p>\n<h2 data-start=\"216\" data-end=\"241\">Conclus\u00e3o<\/h2>\n<p data-start=\"544\" data-end=\"739\">Saber exatamente <strong data-start=\"561\" data-end=\"596\">quanto dentista paga de imposto<\/strong> depende de diversos fatores: regime tribut\u00e1rio escolhido, faturamento do consult\u00f3rio, folha de pagamento e planejamento financeiro adequado.<\/p>\n<ul data-start=\"741\" data-end=\"1857\">\n<li data-start=\"741\" data-end=\"923\">\n<p><strong>Pessoa f\u00edsica:<\/strong> o imposto depende dos rendimentos, das dedu\u00e7\u00f5es admitidas e das regras previdenci\u00e1rias e municipais.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"924\" data-end=\"1161\">\n<p><strong>Simples Nacional:<\/strong> pode come\u00e7ar em 6% no Anexo III ou 15,5% no Anexo V, mas o percentual efetivo muda conforme a receita e o fator R.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1162\" data-end=\"1437\">\n<p><strong>Anexo V:<\/strong> aplica-se quando o fator R fica abaixo de 28%; compare seu DAS com o custo completo das alternativas.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1438\" data-end=\"1857\">\n<p><strong>Lucro Presumido:<\/strong> a regra usual parte de 13,33% a 16,33% com ISS, antes de adicional de IRPJ e demais custos. Receita elevada, benef\u00edcios espec\u00edficos e regras de 2026 exigem ajustes.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>A melhor escolha \u00e9 aquela que faz sentido para os n\u00fameros reais do consult\u00f3rio, incluindo o planejamento da transi\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria de 2027.<\/p>\n<p data-start=\"2159\" data-end=\"2483\">Com o <a href=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/contabilidade-online-com-contador-exclusivo\/\">Meu Contador Online, voc\u00ea tem seu contador exclusivo<\/a> para avaliar os n\u00fameros da empresa, orientar as obriga\u00e7\u00f5es e apoiar suas decis\u00f5es. Fale com seu contador sempre que precisar.<\/p>\n<p>Comece pela simula\u00e7\u00e3o e leve o resultado para uma an\u00e1lise que considere folha, servi\u00e7os prestados e regras do seu munic\u00edpio.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lp.meucontadoronline.com.br\/simples-em-risco\/?utm_source=blog_mco&amp;utm_medium=referral&amp;utm_campaign=simples_em_risco&amp;utm_content=dentista_imposto_final\" style=\"display:inline-block;background:#005aeb;color:#ffffff;padding:16px 24px;border-radius:8px;font-size:18px;font-weight:700;line-height:1.4;text-decoration:none;margin:14px 0;max-width:100%;box-sizing:border-box;text-align:center\">Quero simular o impacto no meu CNPJ<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Veja quanto dentista paga de imposto em 2026, compare Simples e Lucro Presumido e entenda o que avaliar para a reforma tribut\u00e1ria de 2027.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":14288,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-9050","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tributacao"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9050","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9050"}],"version-history":[{"count":115,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9050\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14287,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9050\/revisions\/14287"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/14288"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9050"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9050"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9050"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}