<\/span><\/a> O que \u00e9 o Fator R?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\nO Fator R \u00e9 o percentual que define quanto do seu faturamento \u00e9 destinado a folha de pagamento de sal\u00e1rios. A partir deste c\u00e1lculo, podemos definir se a empresa ser\u00e1 tributada no anexo III ou no anexo V. A al\u00edquota inicial do anexo III \u00e9 6% enquanto que a al\u00edquota inicial do anexo V \u00e9 15,5%. Confira nas tabelas abaixo:<\/span><\/p>\n![\"Voc\u00ea](\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/Voc\u00ea-sabe-o-que-\u00e9-o-fator-R-do-Simples-Nacional_-Ele-pode-2.png\")
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![\"Voc\u00ea](\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2019\/02\/Voc\u00ea-sabe-o-que-\u00e9-o-fator-R-do-Simples-Nacional_-Ele-pode-3.png\")
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\u00c9 not\u00e1vel a diferen\u00e7a no percentual dos impostos: Suponhamos que voc\u00ea teve um faturamento mensal de R$ 20.000,00, no anexo V, voc\u00ea pagar\u00e1 R$ 3.100,00 de impostos enquanto que no anexo III voc\u00ea pagar\u00e1 R$ 1.200,00, ou seja, \u00e9 sempre mais vantajoso estar no anexo III. \u201c<\/span>Mas como fa\u00e7o para saber se a minha empresa pode ser tributada no anexo III?\u201d Simples! Fazendo o c\u00e1lculo para descobrir o Fator R da sua empresa.<\/b><\/i><\/span><\/p>\n<\/span><\/a> Como \u00e9 feito o c\u00e1lculo para descobrir o fator R?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\nVoc\u00ea precisa de algumas informa\u00e7\u00f5es para realizar o c\u00e1lculo : valor total de gastos com a folha de sal\u00e1rios dos \u00faltimos doze meses incluindo FGTS\/ INSS\/ IRRF e receita bruta total dos \u00faltimos 12 meses. Abaixo segue a f\u00f3rmula:<\/span><\/p>\nFator R: Folha de pagamentos dos \u00faltimos 12 meses \/ Receita Bruta total dos \u00faltimos 12 meses<\/b><\/span><\/p>\nVamos a um exemplo pr\u00e1tico?<\/b><\/span><\/p>\n\u201cOl\u00e1! Meu nome \u00e9 Adriana sou s\u00f3cia de uma empresa que presta servi\u00e7os odontol\u00f3gicos, cujo faturamento mensal \u00e9 R$ 14.500,00 e n\u00e3o tenho funcion\u00e1rios, fa\u00e7o apenas a retirada de pr\u00f3 \u2013 labore no valor de R$ 4.200,00, al\u00e9m disso, pago o INSS correspondente no valor de R$ 462,00 e o IRRF no valor de R$ 205,90 (mensalmente). Minha d\u00favida \u00e9 posso ser tributada no anexo III?\u201d<\/i><\/span><\/p>\nVamos aos c\u00e1lculos?<\/b><\/span><\/p>\nFaturamento bruto dos \u00faltimos 12 meses: R$ 14.500,00 x 12 = R$ 174.000,00<\/span><\/p>\nRetirada de pr\u00f3 labore mensal dos \u00faltimos 12 meses: R$ 4.200,00 x 12 = R$ 50.400,00<\/span><\/p>\nValor de INSS pago dos \u00faltimos 12 meses: R$ 462,00 x 12 = R$ 5.544,00<\/span><\/p>\nValor do IRRF pago dos \u00faltimos 12 meses: R$ 205,90 x 12 = R$ 2.470,80<\/span><\/p>\nCerto, com isso temos os seguintes totais:<\/b><\/span><\/p>\nValor gasto com a folha de sal\u00e1rios dos \u00faltimos 12 meses: R$ 58.414,80<\/span><\/p>\nFaturamento bruto dos \u00faltimos 12 meses: R$ 174.000,00<\/span><\/p>\nBasta dividirmos o valor total da folha de sal\u00e1rios pelo valor do faturamento:<\/span><\/p>\nR$ 58.414,80 \/ R$ 174.000,00 = 0.3357 x 100 = 33,57 <\/span><\/p>\nSendo assim, o fator R, ou seja, a al\u00edquota correspondente a despesa da empresa com a folha de pagamento \u00e9 de 33,57%.<\/span><\/p>\nA legisla\u00e7\u00e3o determina que: Se o fator R for superior a 28% do faturamento da empresa esta ser\u00e1 tributada no anexo III, entretanto, se o fator R for inferior a 28% do faturamento a mesma ser\u00e1 tributada no anexo V.<\/b><\/i><\/span><\/p>\nRespondendo ao seu questionamento minha cara Adriana, a empresa ser\u00e1 tributada no anexo III pois o fator R foi superior a 28% e o valor resultante do fator R foi de 33,57%.<\/span><\/p>\n<\/span><\/a> Quais s\u00e3o as atividades que est\u00e3o sujeitas ao Fator R?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\nExplicamos o que \u00e9 o fator R, detalhamos o c\u00e1lculo para encontrar o fator R e agora responderemos a pergunta mais importante deste artigo: <\/span>A sua empresa est\u00e1 na lista das atividades sujeitas ao fator R? Confira quais s\u00e3o as atividades:<\/b><\/span><\/p>\n\n- Fisioterapia, arquitetura e urbanismo;<\/span><\/li>\n
- Medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;<\/span><\/li>\n
- Odontologia e pr\u00f3tese dent\u00e1ria<\/span><\/li>\n
- Psicologia, psican\u00e1lise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, cl\u00ednicas de nutri\u00e7\u00e3o e de vacina\u00e7\u00e3o e bancos de leite administra\u00e7\u00e3o e loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis de terceiros;<\/span><\/li>\n
- Academias de dan\u00e7a, de capoeira, de ioga e de artes marciais;<\/span><\/li>\n
- Academias de atividades f\u00edsicas, desportivas, de nata\u00e7\u00e3o e escolas de esportes;<\/span><\/li>\n
- Elabora\u00e7\u00e3o de programas de computadores, inclusive jogos eletr\u00f4nicos, licenciamento ou cess\u00e3o de direito de uso de programas de computa\u00e7\u00e3o<\/span><\/li>\n
- Planejamento, confec\u00e7\u00e3o, manuten\u00e7\u00e3o e atualiza\u00e7\u00e3o de p\u00e1ginas eletr\u00f4nicas;<\/span><\/li>\n
- Empresas montadoras de estandes para feiras;<\/span><\/li>\n
- Laborat\u00f3rios de an\u00e1lises cl\u00ednicas ou de patologia cl\u00ednica;<\/span><\/li>\n
- Servi\u00e7os de tomografia, diagn\u00f3sticos m\u00e9dicos por imagem, registros gr\u00e1ficos e m\u00e9todos \u00f3ticos, bem como resson\u00e2ncia magn\u00e9tica, engenharia, medi\u00e7\u00e3o, cartografia, topografia, geologia, geod\u00e9sia, testes, suporte e an\u00e1lises t\u00e9cnicas e tecnol\u00f3gicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;<\/span><\/li>\n
- Medicina veterin\u00e1ria<\/span><\/li>\n
- Servi\u00e7os de comissaria, de despachantes, de tradu\u00e7\u00e3o e de interpreta\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n
- Representa\u00e7\u00e3o comercial e demais atividades de intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios e servi\u00e7os de terceiros;<\/span><\/li>\n
- Per\u00edcia, leil\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o<\/span><\/li>\n
- Auditoria, economia, consultoria, gest\u00e3o, organiza\u00e7\u00e3o, controle e administra\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n
- Jornalismo e publicidade<\/span><\/li>\n
- Agenciamento;<\/span><\/li>\n
- Quaisquer outros servi\u00e7os decorrentes do exerc\u00edcio de <\/span>atividade intelectual<\/b><\/span> n\u00e3o relacionados no <\/span>art. 25-A, \u00a7 1\u00ba, III, IV e IX \u00a7 2\u00ba, I, da Resolu\u00e7\u00e3o CGSN 94\/2011<\/u><\/span><\/span><\/a>.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
<\/span><\/a> Questionamentos mais comuns:<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\nSe em um m\u00eas minha empresa for tributada no Anexo III, a partir de ent\u00e3o ela ser\u00e1 sempre tributada no anexo III?<\/b><\/span><\/span><\/p>\nInfelizmente n\u00e3o, no c\u00e1lculo que realizamos acima, trabalhamos com valores fixos, mas sabemos que a maioria das empresas n\u00e3o tem um faturamento fixo, normalmente s\u00e3o vari\u00e1veis, sendo assim, existe a possibilidade de em um m\u00eas espec\u00edfico ter um fator R superior a 28% e ser tributado no anexo III e em outro m\u00eas ter um fator R inferior a 28% e ser tributado no anexo V, sendo assim, essa verifica\u00e7\u00e3o \u00e9 mensal pois o fator R n\u00e3o \u00e9 baseado na folha e no faturamento do m\u00eas e sim no total dos \u00faltimos doze meses.<\/span><\/p>\n<\/span><\/a> Se eu aumentar o meu pr\u00f3 labore para um valor correspondente a 28% do faturamento. Conseguirei a tributa\u00e7\u00e3o no anexo III?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h4>\nN\u00e3o, o fato R \u00e9 a resultante da divis\u00e3o entre o valor da folha dos \u00faltimos doze meses e faturamento dos \u00faltimos doze meses, sendo assim, alterar o pr\u00f3 labore para um valor correspondente a 28% do faturamento n\u00e3o resultar\u00e1 em um fator R que o enquadre no anexo III, a menos que a empresa n\u00e3o tenha nenhum faturamento anterior, al\u00e9m disso, deve ser considerado o valor do INSS e IRRF sobre o pr\u00f3 labore que consequentemente aumentar\u00e1, ent\u00e3o talvez esta estrat\u00e9gia n\u00e3o seja t\u00e3o vantajosa.<\/span><\/p>\nFonte:<\/b><\/span> Jornal Cont\u00e1bil : As atividades sujeitas ao fator R<\/u><\/span><\/span><\/a><\/p>\n<\/a><\/h4>\n<\/span><\/a> Ainda com d\u00favidas?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h4>\n
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\u00c9 not\u00e1vel a diferen\u00e7a no percentual dos impostos: Suponhamos que voc\u00ea teve um faturamento mensal de R$ 20.000,00, no anexo V, voc\u00ea pagar\u00e1 R$ 3.100,00 de impostos enquanto que no anexo III voc\u00ea pagar\u00e1 R$ 1.200,00, ou seja, \u00e9 sempre mais vantajoso estar no anexo III. \u201c<\/span>Mas como fa\u00e7o para saber se a minha empresa pode ser tributada no anexo III?\u201d Simples! Fazendo o c\u00e1lculo para descobrir o Fator R da sua empresa.<\/b><\/i><\/span><\/p>\n Voc\u00ea precisa de algumas informa\u00e7\u00f5es para realizar o c\u00e1lculo : valor total de gastos com a folha de sal\u00e1rios dos \u00faltimos doze meses incluindo FGTS\/ INSS\/ IRRF e receita bruta total dos \u00faltimos 12 meses. Abaixo segue a f\u00f3rmula:<\/span><\/p>\n Fator R: Folha de pagamentos dos \u00faltimos 12 meses \/ Receita Bruta total dos \u00faltimos 12 meses<\/b><\/span><\/p>\n Vamos a um exemplo pr\u00e1tico?<\/b><\/span><\/p>\n \u201cOl\u00e1! Meu nome \u00e9 Adriana sou s\u00f3cia de uma empresa que presta servi\u00e7os odontol\u00f3gicos, cujo faturamento mensal \u00e9 R$ 14.500,00 e n\u00e3o tenho funcion\u00e1rios, fa\u00e7o apenas a retirada de pr\u00f3 \u2013 labore no valor de R$ 4.200,00, al\u00e9m disso, pago o INSS correspondente no valor de R$ 462,00 e o IRRF no valor de R$ 205,90 (mensalmente). Minha d\u00favida \u00e9 posso ser tributada no anexo III?\u201d<\/i><\/span><\/p>\n Vamos aos c\u00e1lculos?<\/b><\/span><\/p>\n Faturamento bruto dos \u00faltimos 12 meses: R$ 14.500,00 x 12 = R$ 174.000,00<\/span><\/p>\n Retirada de pr\u00f3 labore mensal dos \u00faltimos 12 meses: R$ 4.200,00 x 12 = R$ 50.400,00<\/span><\/p>\n Valor de INSS pago dos \u00faltimos 12 meses: R$ 462,00 x 12 = R$ 5.544,00<\/span><\/p>\n Valor do IRRF pago dos \u00faltimos 12 meses: R$ 205,90 x 12 = R$ 2.470,80<\/span><\/p>\n Certo, com isso temos os seguintes totais:<\/b><\/span><\/p>\n Valor gasto com a folha de sal\u00e1rios dos \u00faltimos 12 meses: R$ 58.414,80<\/span><\/p>\n Faturamento bruto dos \u00faltimos 12 meses: R$ 174.000,00<\/span><\/p>\n Basta dividirmos o valor total da folha de sal\u00e1rios pelo valor do faturamento:<\/span><\/p>\n R$ 58.414,80 \/ R$ 174.000,00 = 0.3357 x 100 = 33,57 <\/span><\/p>\n Sendo assim, o fator R, ou seja, a al\u00edquota correspondente a despesa da empresa com a folha de pagamento \u00e9 de 33,57%.<\/span><\/p>\n A legisla\u00e7\u00e3o determina que: Se o fator R for superior a 28% do faturamento da empresa esta ser\u00e1 tributada no anexo III, entretanto, se o fator R for inferior a 28% do faturamento a mesma ser\u00e1 tributada no anexo V.<\/b><\/i><\/span><\/p>\n Respondendo ao seu questionamento minha cara Adriana, a empresa ser\u00e1 tributada no anexo III pois o fator R foi superior a 28% e o valor resultante do fator R foi de 33,57%.<\/span><\/p>\n Explicamos o que \u00e9 o fator R, detalhamos o c\u00e1lculo para encontrar o fator R e agora responderemos a pergunta mais importante deste artigo: <\/span>A sua empresa est\u00e1 na lista das atividades sujeitas ao fator R? Confira quais s\u00e3o as atividades:<\/b><\/span><\/p>\n Se em um m\u00eas minha empresa for tributada no Anexo III, a partir de ent\u00e3o ela ser\u00e1 sempre tributada no anexo III?<\/b><\/span><\/span><\/p>\n Infelizmente n\u00e3o, no c\u00e1lculo que realizamos acima, trabalhamos com valores fixos, mas sabemos que a maioria das empresas n\u00e3o tem um faturamento fixo, normalmente s\u00e3o vari\u00e1veis, sendo assim, existe a possibilidade de em um m\u00eas espec\u00edfico ter um fator R superior a 28% e ser tributado no anexo III e em outro m\u00eas ter um fator R inferior a 28% e ser tributado no anexo V, sendo assim, essa verifica\u00e7\u00e3o \u00e9 mensal pois o fator R n\u00e3o \u00e9 baseado na folha e no faturamento do m\u00eas e sim no total dos \u00faltimos doze meses.<\/span><\/p>\n N\u00e3o, o fato R \u00e9 a resultante da divis\u00e3o entre o valor da folha dos \u00faltimos doze meses e faturamento dos \u00faltimos doze meses, sendo assim, alterar o pr\u00f3 labore para um valor correspondente a 28% do faturamento n\u00e3o resultar\u00e1 em um fator R que o enquadre no anexo III, a menos que a empresa n\u00e3o tenha nenhum faturamento anterior, al\u00e9m disso, deve ser considerado o valor do INSS e IRRF sobre o pr\u00f3 labore que consequentemente aumentar\u00e1, ent\u00e3o talvez esta estrat\u00e9gia n\u00e3o seja t\u00e3o vantajosa.<\/span><\/p>\n Fonte:<\/b><\/span> Jornal Cont\u00e1bil : As atividades sujeitas ao fator R<\/u><\/span><\/span><\/a><\/p>\n<\/span><\/a> Como \u00e9 feito o c\u00e1lculo para descobrir o fator R?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n
<\/span><\/a> Quais s\u00e3o as atividades que est\u00e3o sujeitas ao Fator R?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n
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<\/span><\/a> Questionamentos mais comuns:<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h3>\n
<\/span><\/a> Se eu aumentar o meu pr\u00f3 labore para um valor correspondente a 28% do faturamento. Conseguirei a tributa\u00e7\u00e3o no anexo III?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h4>\n
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<\/span><\/a> Ainda com d\u00favidas?<\/b><\/span><\/span><\/span><\/h4>\n