{"id":376,"date":"2018-07-21T16:37:44","date_gmt":"2018-07-21T19:37:44","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.meucontadoronline.com.br\/?p=376"},"modified":"2025-01-31T19:19:31","modified_gmt":"2025-01-31T22:19:31","slug":"lucro-presumido-o-que-e-e-como-funciona","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/lucro-presumido-o-que-e-e-como-funciona\/","title":{"rendered":"Lucro Presumido, o que \u00e9 e como funciona."},"content":{"rendered":"

<\/p>\n

Antes de abrir uma empresa \u00e9 muito importante saber a melhor forma de tributa\u00e7\u00e3o para n\u00e3o pagar impostos demais. Vivemos em um pa\u00eds onde a carga tribut\u00e1ria \u00e9 uma das maiores do mundo.<\/p>\n

Quando falamos em pagar menos impostos, n\u00e3o estamos falando em sonega\u00e7\u00e3o fiscal, pois isso \u00e9 considerado crime contra a ordem tribut\u00e1ria, sujeito a a\u00e7\u00e3o penal e pena de seis meses a dois anos, al\u00e9m de ser multado em at\u00e9 cinco vezes o valor do tributo devido, como previsto na Lei Federal n\u00ba 4.729, publicada em 1965.<\/p>\n

Primeiramente, vamos entender o que \u00e9 Regime Tribut\u00e1rio: \u00e9 um conjunto de regras definidas em lei para a cobran\u00e7a de impostos de uma empresa.Em nosso pa\u00eds ele regulamenta a cobran\u00e7a de IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica) e CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido), temos duas formas: Lucro Real e Lucro Presumido.Temos tamb\u00e9m o Simples Nacional, mas este n\u00e3o \u00e9 considerado pela Receita Federal como um regime tribut\u00e1rio. Ele \u00e9 definido como um regime compartilhado de arrecada\u00e7\u00e3o, cobran\u00e7a e fiscaliza\u00e7\u00e3o, agindo como um facilitador para o micro e pequeno empres\u00e1rio, ou seja, aquele cujo faturamento bruto anual \u00e9 de at\u00e9 R$4.800.000,00, se manter em dia com as obriga\u00e7\u00f5es legais.<\/p>\n

A escolha do regime tribut\u00e1rio \u00e9 de suma import\u00e2ncia, ent\u00e3o \u00e9 muito importante pedir aux\u00edlio a um profissional para n\u00e3o errar na escolha.<\/p>\n

Caso a escolha tenha sido errada, n\u00e3o se desespere, pois \u00e9 poss\u00edvel alter\u00e1-la a cada novo in\u00edcio de ano fiscal. Pe\u00e7a ajuda a um Contador, o mesmo poder\u00e1 analisar sua empresa e ajudar a escolher o melhor Regime Tribut\u00e1rio.<\/p>\n

 <\/p>\n

<\/span>Agora vamos entender o Lucro Presumido?<\/span><\/h4>\n

 <\/p>\n

Como o pr\u00f3prio nome diz, neste regime trabalhamos com uma estimativa de lucro. O governo estipula um percentual que ele acredita ser o lucro da empresa para c\u00e1lculo do IRPJ e CSLL, de acordo com cada atividade. N\u00e3o usamos o efetivo lucro cont\u00e1bil para o c\u00e1lculo.<\/p>\n

Veja na tabela abaixo quais s\u00e3o os percentuais de lucro estimados pelo Receita Federal para cada atividade:<\/p>\n

 <\/p>\n

<\/span>Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica \u2013 IRPJ:<\/span><\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Atividade econ\u00f4mica<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

Margem de lucro presumida<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Revenda de combust\u00edveis e g\u00e1s natural no varejo<\/p>\n<\/td>\n

\n

1,6%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Regra geral para atividades n\u00e3o especificadas<\/p>\n<\/td>\n

\n

8%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Servi\u00e7os hospitalares, de aux\u00edlio diagn\u00f3stico e terapia<\/p>\n<\/td>\n

\n

8%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Transporte de cargas<\/p>\n<\/td>\n

\n

8%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Transporte (exceto cargas)<\/p>\n<\/td>\n

\n

16%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral<\/p>\n<\/td>\n

\n

32%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios<\/p>\n<\/td>\n

\n

32%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens e direitos<\/p>\n<\/td>\n

\n

32%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

<\/span>CONTRIBUI\u00c7\u00c3O SOCIAL SOBRE O LUCRO L\u00cdQUIDO \u2013 CSLL:<\/span><\/h4>\n\n\n\n\n\n
\n

Atividade econ\u00f4mica<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

Margem de lucro presumida<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Regra geral para atividades n\u00e3o especificadas<\/p>\n<\/td>\n

\n

12%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral<\/p>\n<\/td>\n

\n

32%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

 <\/p>\n

Vamos entender a tabela:<\/strong><\/p>\n

Sua empresa \u00e9 de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o em geral, veja na tabela que a Receita estima que ela ter\u00e1 de lucro 32%, ent\u00e3o se sua empresa faturou no trimestre 100.000,00 seu IR e CSLL ser\u00e1 calculado sobre um lucro estimado de 32.000,00. N\u00e3o importa se sua empresa lucrou 50.000,00, voc\u00ea vai pagar imposto sobre os 32.000,00 apenas. Ent\u00e3o estar\u00e1 em vantagem, pagando menos imposto.<\/p>\n

Quer uma not\u00edcia boa?<\/strong><\/p>\n

Esse lucro poder\u00e1 ser distribu\u00eddo a voc\u00ea e seus s\u00f3cios no final do ano e ser\u00e1 isento de tributa\u00e7\u00e3o no seu IRPF (Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica).<\/p>\n

    \n
  • O IRPJ e CSLL \u00e9 calculado trimestralmente nas seguintes datas:<\/li>\n
  • 31 de mar\u00e7o (soma das vendas de janeiro, fevereiro e mar\u00e7o);<\/li>\n
  • 30 de junho (soma das vendas de abril, maio e junho);<\/li>\n
  • 30 de setembro (soma das vendas de julho, agosto e setembro)<\/li>\n
  • 31 de dezembro (soma das vendas de outubro, novembro e dezembro).<\/li>\n<\/ul>\n

    O pagamento da primeira guia do imposto devido \u00e9 entendido como manifesta\u00e7\u00e3o da op\u00e7\u00e3o pelo lucro presumido.<\/p>\n

    N\u00e3o podemos esquecer que no Lucro Presumido ainda temos o PIS e a COFINS, calculados mensalmente sobre o faturamento, sob al\u00edquota total de 3,65%, sem direito a compensa\u00e7\u00e3o de nenhum tipo de cr\u00e9dito.<\/p>\n

    <\/span>O faturamento \u00e9 compreendido pela receita bruta (vendas), assim entendida a totalidade das vendas efetuadas, inclusive as vendas classificadas como n\u00e3o operacionais, excluindo as devolu\u00e7\u00f5es, os cancelamentos e os descontos.<\/span><\/h4>\n

    A melhor forma de se entender \u00e9 com exemplos, ent\u00e3o vamos l\u00e1!!<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    Para isso precisamos conhecer as al\u00edquotas dos impostos:<\/p>\n

    IRPJ 15% sobre o Lucro Presumido (lucro que a Receita acredita que a empresa teve, de acordo com a tabela acima). Essa porcentagem de 15% s\u00f3 vale se a estimativa do trimestre n\u00e3o passar de R$ 60 mil , caso ultrapasse esse valor, o excedente \u00e9 tributado em mais 10%.<\/p>\n

    CSLL 9% sobre o Lucro Presumido.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Exemplos:<\/strong><\/p>\n

    Empresa de Com\u00e9rcio VarejistaReceita (Vendas) do trimestre = R$ 100.000,00;<\/p>\n

    C\u00e1lculo da IR Trimestral:<\/p>\n

    Percentual de presun\u00e7\u00e3o do Lucro = 8,00%<\/p>\n

    R$ 100.000,00 x 8,00% = R$ 8.000,00 ==> Lucro Presumido<\/p>\n

    Al\u00edquota do IRPJ= 15,00%<\/p>\n

    R$ 8.000,00 x 15,00% = R$ 1.200,00 ==> IRPJ<\/p>\n

    Nesse exemplo nossa aliquota efetiva seria 1,20% de IR sobre a Receita: 100.000,00 x 1,20% = 1.200,00 <\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Com\u00e9rcio e Ind\u00fastria (Fat X 8% = Lucro Presumido X 15%) ou seja 8×15%= 1,20%<\/span><\/h4>\n

    C\u00e1lculo da CSLL Trimestral:<\/p>\n

    Percentual de presun\u00e7\u00e3o do Lucro = 12,00%<\/p>\n

    R$ 100.000,00 x 12,00% = R$ 12.000,00 ==>Base de c\u00e1lculo da CSLL<\/p>\n

    Al\u00edquota da CSLL= 9,00%<\/p>\n

    R$ 12.000,00 x 9,00% = R$ 1.080,00 ==> CSLL<\/p>\n

    Nesse exemplo nossa aliquota efetiva seria 1,08% de CSLL sobre a Receita 100.000,00 x 1,08% = 1.080,00<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Com\u00e9rcio e Ind\u00fastria (Fat X 12% = Lucro Presumido X 9%) ou seja 12×9%= 1,08%<\/span><\/h4>\n

    C\u00e1lculo do PIS:<\/p>\n

    Receita do m\u00eas = R$ 30.000,00<\/p>\n

    Al\u00edquota do PIS = 0,65%<\/p>\n

    Base de c\u00e1lculo do PIS = R$ 30.000,00 x 0,65% = R$ 195,00 => PIS<\/p>\n

    C\u00e1lculo da COFINS:<\/p>\n

    Receita do m\u00eas = R$ 30.000,00<\/p>\n

    Al\u00edquota da COFINS = 3%<\/p>\n

    Base de c\u00e1lculo da COFINS = R$ 30.000,00 x 3% = R$ 900,00=> COFINS<\/p>\n

    Total de Impostos: 1,20+1,08+0,65+3 = 5,93%<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Empresa Prestadora de Servi\u00e7os em geral<\/span><\/h4>\n

    Receita (Vendas) do trimestre = R$ 100.000,00<\/p>\n

    C\u00e1lculo da IR Trimestral:<\/p>\n

    Percentual de presun\u00e7\u00e3o do Lucro = 32,00%<\/p>\n

    R$ 100.000,00 x 32,00% = R$ 32.000,00 ==> Lucro Presumido<\/p>\n

    Al\u00edquota do IRPJ= 15,00% R$ 32.000,00 x 15,00% = R$ 4.800,00 ==> IRPJ<\/p>\n

    Nesse exemplo nossa aliquota efetiva seria 4,80% de IR sobre a Receita 100.000,00 x 4,80% = 4.800,00<\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Prestador de Servi\u00e7o (Fat X 32% = Lucro Presumido X 15%) ou seja 32×15%= 4,80%<\/strong><\/span><\/h4>\n

     <\/p>\n

    C\u00e1lculo da CSLL Trimestral:<\/p>\n

    Percentual de presun\u00e7\u00e3o do Lucro = 32,00%<\/p>\n

    R$ 100.000,00 x 32,00% = R$ 32.000,00 ==>Base de c\u00e1lculo da CSLL<\/p>\n

    Al\u00edquota da CSLL= 9,00%<\/p>\n

    R$ 32.000,00 x 9,00% = R$ 2.880,00 ==> CSLL<\/p>\n

    Nesse exemplo nossa aliquota efetiva seria 2,88% de CSLL sobre a Receita 100.000,00 x 2,88% = 2.880,00<\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Prestador de Servi\u00e7o (Fat X 32% = Lucro Presumido X 9%) ou seja 32×9%= 2,88%<\/span><\/h4>\n

    C\u00e1lculo do PIS:<\/p>\n

    Receita do m\u00eas = R$ 30.000,00<\/p>\n

    Al\u00edquota do PIS = 0,65%<\/p>\n

    Base de c\u00e1lculo do PIS = R$ 30.000,00 x 0,65% = R$ 195,00 => PIS<\/p>\n

    C\u00e1lculo da COFINS:<\/p>\n

    Receita do m\u00eas = R$ 30.000,00<\/p>\n

    Al\u00edquota da COFINS = 3%<\/p>\n

    Base de c\u00e1lculo da COFINS = R$ 30.000,00 x 3% = R$ 900,00=> COFINS<\/p>\n

    ISS : IMPOSTO SOBRE SERVI\u00c7OS. A al\u00edquota varia de 2 a 5% dependendo do servi\u00e7o prestado e do munic\u00edpio, pois cada um tem uma legisla\u00e7\u00e3o espec\u00edfica.<\/p>\n

    Total de Impostos: 4,80+2,88+0,65+3 = 11,33% + ISS<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    <\/span>Mas todas as empresas podem optar pelo Lucro Presumido?<\/span><\/h4>\n

    N\u00e3o. A legisla\u00e7\u00e3o determina que podem optar pelo Lucro Presumido as pessoas jur\u00eddicas cuja receita bruta total no ano n\u00e3o ultrapasse os R$ 78 milh\u00f5es, o que equivale a R$ 6,5 milh\u00f5es por m\u00eas. As que ultrapassarem esse valor, ficam sujeitas ao regime tribut\u00e1rio Lucro Real.<\/p>\n

    Muito natural existirem d\u00favidas e questionamentos, por isso, antes de qualquer decis\u00e3o, procure um Contador apto a lhe ajudar a escolher o melhor Regime de Tributa\u00e7\u00e3o. Ent\u00e3o, se tiver restado alguma d\u00favida quanto a esses impostos, fique \u00e0 vontade para nos perguntar!<\/p>\n

    <\/p>\n

    <\/span>Contabilidade Online descomplicada e econ\u00f4mica para a sua empresa<\/span><\/h2>\n

    a partir de<\/p>\n

    <\/span>R$ 199,00\/m\u00eas<\/span><\/h3>\n

    <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Antes de abrir uma empresa \u00e9 muito importante saber a melhor forma de tributa\u00e7\u00e3o para n\u00e3o pagar impostos demais. Vivemos em um pa\u00eds onde a carga tribut\u00e1ria \u00e9 uma das maiores do mundo. Quando falamos em pagar menos impostos, n\u00e3o estamos falando em sonega\u00e7\u00e3o fiscal, pois isso \u00e9 considerado crime contra a ordem tribut\u00e1ria, sujeito […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":377,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[39,37,41],"class_list":["post-376","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tributacao","tag-contabilidade-online","tag-empreendedorismo","tag-obrigacoes"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/376","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=376"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/376\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4821,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/376\/revisions\/4821"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/377"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=376"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=376"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=376"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}