{"id":14661,"date":"2026-11-04T15:37:11","date_gmt":"2026-11-04T18:37:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/?p=14661"},"modified":"2026-11-04T16:16:30","modified_gmt":"2026-11-04T19:16:30","slug":"contabilidade-agencias-marketing","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/contabilidade-agencias-marketing\/","title":{"rendered":"Contabilidade para ag\u00eancias de marketing: como organizar notas, impostos e pagamentos a parceiros?"},"content":{"rendered":"

A campanha teve alcance, o cliente elogiou a apresenta\u00e7\u00e3o e o relat\u00f3rio veio cheio de setas para cima. No fim do m\u00eas, por\u00e9m, o dono da ag\u00eancia abriu o banco e ficou olhando em sil\u00eancio. O sucesso estava em todos os slides. S\u00f3 faltava aparecer no caixa.<\/p>\n

Entre a verba de m\u00eddia, o pagamento do designer, a assinatura da ferramenta e aquela altera\u00e7\u00e3o \u201crapidinha\u201d, o dinheiro entrou com festa e saiu sem se despedir.<\/p>\n

A contabilidade para ag\u00eancias de marketing precisa separar a receita pelos servi\u00e7os, os valores eventualmente movimentados por conta de clientes e os custos da opera\u00e7\u00e3o.<\/strong> Tamb\u00e9m deve considerar as atividades efetivamente prestadas, a tributa\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel, a documenta\u00e7\u00e3o dos parceiros e o resultado de cada contrato.<\/p>\n

\u00c9 assim que a ag\u00eancia come\u00e7a a responder a uma pergunta mais importante do que \u201cquanto movimentamos?\u201d: quanto o trabalho est\u00e1 deixando para sustentar a empresa e faz\u00ea-la crescer?<\/p>\n

O primeiro cuidado: nem todo dinheiro movimentado \u00e9 faturamento<\/h2>\n

H\u00e1 diferen\u00e7as entre o valor cobrado pela gest\u00e3o da campanha e uma verba destinada a an\u00fancios. A classifica\u00e7\u00e3o depende de quem contrata, em nome de quem os documentos s\u00e3o emitidos e de como a opera\u00e7\u00e3o acontece.<\/p>\n

A Solu\u00e7\u00e3o de Consulta Cosit n\u00ba 70\/2016<\/a> distingue, para ag\u00eancias de publicidade no Simples, opera\u00e7\u00f5es por conta do anunciante, documentadas em nome dele, de contrata\u00e7\u00f5es realizadas pela pr\u00f3pria ag\u00eancia. Na primeira hip\u00f3tese, o mero repasse pode ficar fora da receita; a remunera\u00e7\u00e3o da ag\u00eancia permanece tribut\u00e1vel. Na segunda, os valores cobrados integram sua receita, mesmo havendo custos com terceiros.<\/p>\n

Por isso, escrever \u201creembolso\u201d no contrato n\u00e3o resolve sozinho. Contrato, documentos e execu\u00e7\u00e3o precisam contar a mesma hist\u00f3ria.<\/p>\n

Exemplo: R$ 5 mil de gest\u00e3o e R$ 20 mil de m\u00eddia<\/h3>\n

Considere duas situa\u00e7\u00f5es hipot\u00e9ticas:<\/p>\n

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Modelo<\/th>\nComo funciona<\/th>\nO que observar<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Cliente contrata e paga a m\u00eddia diretamente<\/td>\nO cliente paga R$ 20.000 \u00e0 plataforma e R$ 5.000 \u00e0 ag\u00eancia pela gest\u00e3o<\/td>\nOs R$ 5.000 s\u00e3o a remunera\u00e7\u00e3o da ag\u00eancia. A contrata\u00e7\u00e3o e os documentos da m\u00eddia devem corresponder ao cliente<\/td>\n<\/tr>\n
Ag\u00eancia vende um pacote e contrata em nome pr\u00f3prio<\/td>\nA ag\u00eancia cobra R$ 25.000 e assume R$ 20.000 de contrata\u00e7\u00e3o de m\u00eddia em seu nome<\/td>\nO custo n\u00e3o transforma automaticamente a receita em apenas R$ 5.000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

Tamb\u00e9m pode existir tr\u00e2nsito de dinheiro do cliente pela ag\u00eancia em uma opera\u00e7\u00e3o por conta e ordem dele. Esse desenho exige an\u00e1lise e documenta\u00e7\u00e3o pr\u00f3prias; n\u00e3o basta receber R$ 25 mil, pagar R$ 20 mil e declarar somente a diferen\u00e7a.<\/p>\n

Antes de vender o pacote, combine com o contador o fluxo de contrata\u00e7\u00e3o, pagamento e documenta\u00e7\u00e3o.<\/strong> Quando operacionalmente adequado, o pagamento direto pelo cliente facilita a separa\u00e7\u00e3o. Ainda assim, o cadastro de cobran\u00e7a e os documentos precisam estar corretos. Se houver fornecedor estrangeiro, avalie tamb\u00e9m os efeitos espec\u00edficos da contrata\u00e7\u00e3o internacional.<\/p>\n

Quanto uma ag\u00eancia de marketing paga de imposto?<\/h2>\n

N\u00e3o existe uma al\u00edquota \u00fanica para toda empresa que se apresenta como ag\u00eancia. Gest\u00e3o de campanhas, publicidade, design, desenvolvimento de sites e outras entregas precisam ser identificados corretamente. O CNAE deve refletir a atividade; n\u00e3o funciona como um bot\u00e3o para escolher o menor imposto.<\/p>\n

No Simples Nacional, publicidade est\u00e1 entre as atividades sujeitas ao fator R. Conforme a Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018, arts. 25 e 26<\/a>, as receitas abrangidas s\u00e3o tributadas pelo Anexo III quando o fator R \u00e9 igual ou superior a 28%, e pelo Anexo V quando \u00e9 inferior.<\/p>\n

O fator R relaciona a folha eleg\u00edvel, com os encargos previstos, \u00e0 receita bruta total nos 12 meses anteriores. H\u00e1 regras espec\u00edficas para in\u00edcio de atividade. Remunera\u00e7\u00f5es de trabalho e pr\u00f3-labore podem integrar o c\u00e1lculo conforme os requisitos; notas de prestadores PJ n\u00e3o se transformam em folha da contratante, e distribui\u00e7\u00e3o de lucros n\u00e3o entra como sal\u00e1rio.<\/p>\n

Uma compara\u00e7\u00e3o inicial de DAS<\/h3>\n

Suponha uma ag\u00eancia j\u00e1 em opera\u00e7\u00e3o, com receita acumulada de R$ 120.000 nos 12 meses anteriores, receita tribut\u00e1vel de R$ 10.000 no m\u00eas e somente servi\u00e7os sujeitos ao fator R. Considere opera\u00e7\u00f5es internas, sem reten\u00e7\u00f5es ou outras particularidades que alterem a apura\u00e7\u00e3o. Usamos as primeiras faixas dos anexos da LC 123<\/a>, no cen\u00e1rio de 2026.<\/p>\n

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Item<\/th>\nCen\u00e1rio A<\/th>\nCen\u00e1rio B<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Folha eleg\u00edvel acumulada considerada<\/td>\nR$ 36.000<\/td>\nR$ 24.000<\/td>\n<\/tr>\n
Receita acumulada considerada<\/td>\nR$ 120.000<\/td>\nR$ 120.000<\/td>\n<\/tr>\n
Fator R<\/td>\n30%<\/td>\n20%<\/td>\n<\/tr>\n
Anexo aplic\u00e1vel ao servi\u00e7o<\/td>\nIII<\/td>\nV<\/td>\n<\/tr>\n
Al\u00edquota na primeira faixa<\/td>\n6%<\/td>\n15,5%<\/td>\n<\/tr>\n
DAS sobre R$ 10.000<\/td>\nR$ 600<\/td>\nR$ 1.550<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

A diferen\u00e7a no DAS \u00e9 de R$ 950. Isso n\u00e3o prova uma economia total de R$ 950.<\/strong> Os cen\u00e1rios t\u00eam folhas diferentes. Uma decis\u00e3o sobre contrata\u00e7\u00e3o ou pr\u00f3-labore deve considerar remunera\u00e7\u00e3o, encargos, INSS, eventual IR e necessidade real do neg\u00f3cio.<\/p>\n

As primeiras faixas v\u00e3o at\u00e9 R$ 180 mil de receita acumulada para esse c\u00e1lculo. Acima delas, usa-se a al\u00edquota efetiva correspondente, e n\u00e3o simplesmente 6% ou 15,5% sobre qualquer faturamento. Para per\u00edodos de 2027 em diante, a simula\u00e7\u00e3o deve ser atualizada \u00e0s regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n

Tamb\u00e9m vale comparar regimes quando o porte e a opera\u00e7\u00e3o justificarem. Uma proposta tribut\u00e1ria \u00fatil apresenta premissas e custo total; uma promessa gen\u00e9rica de \u201cpagar s\u00f3 6%\u201d n\u00e3o explica sua ag\u00eancia.<\/p>\n

Como organizar a emiss\u00e3o das notas de servi\u00e7o?<\/h2>\n

A nota deve descrever a presta\u00e7\u00e3o efetiva e estar coerente com o contrato. Um texto que diz apenas \u201cservi\u00e7os diversos\u201d oferece pouca ajuda para conferir a cobran\u00e7a, a compet\u00eancia e a classifica\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/p>\n