{"id":13012,"date":"2026-10-05T07:41:30","date_gmt":"2026-10-05T10:41:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/?p=13012"},"modified":"2026-10-05T09:31:33","modified_gmt":"2026-10-05T12:31:33","slug":"retencao-de-ibs-e-cbs-na-nota-fiscal-quem-retem-quem-paga","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/retencao-de-ibs-e-cbs-na-nota-fiscal-quem-retem-quem-paga\/","title":{"rendered":"Reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS na nota fiscal em 2027: quem ret\u00e9m, quem paga e como n\u00e3o perder o cr\u00e9dito"},"content":{"rendered":"<h1>Reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS na nota fiscal em 2027: quem ret\u00e9m, quem paga e como n\u00e3o perder o cr\u00e9dito<\/h1>\n<p>A reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS \u00e9 uma das d\u00favidas mais pr\u00e1ticas da Reforma Tribut\u00e1ria. E ela ganhou prazo novo: empresas do Simples Nacional t\u00eam at\u00e9 <strong>30 de outubro<\/strong> para escolher como v\u00e3o recolher os tributos em 2027, e at\u00e9 <strong>15 de outubro<\/strong> para pedir ingresso no regime. Quem n\u00e3o decidir ter\u00e1 o IBS e a CBS apurados dentro do DAS, no modelo chamado de Simples puro.<\/p>\n<p>Este guia responde quem ret\u00e9m, quem paga e como proteger o cr\u00e9dito da sua empresa. As regras da reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS s\u00e3o diferentes das reten\u00e7\u00f5es de hoje, e o erro sai caro no caixa.<\/p>\n<h2>O que \u00e9 a reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS na nota fiscal?<\/h2>\n<p>A reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS \u00e9 o mecanismo em que o <strong>comprador do servi\u00e7o<\/strong> (o tomador) recolhe o tributo no lugar do prestador. Na opera\u00e7\u00e3o, o fornecedor emite a nota normalmente, mas recebe o valor j\u00e1 descontado dos impostos. Quem paga o tributo \u00e9 o adquirente da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Esse modelo existe porque a nova legisla\u00e7\u00e3o prev\u00ea formas de extin\u00e7\u00e3o do d\u00e9bito al\u00e9m do pagamento feito pelo pr\u00f3prio contribuinte. O artigo 27 da Lei Complementar n\u00ba 214\/2025 lista as modalidades: compensa\u00e7\u00e3o com cr\u00e9ditos, pagamento pelo contribuinte, <em>split payment<\/em>, recolhimento pelo adquirente e pagamento por respons\u00e1vel.<\/p>\n<p>O nome t\u00e9cnico do mecanismo \u00e9 <strong>RAD (Recolhimento pelo Adquirente)<\/strong>. A reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS est\u00e1 prevista no <strong>artigo 36 da LC 214\/2025<\/strong> e foi regulamentada pelo Decreto n\u00ba 12.955\/2026 (para a CBS) e pela Resolu\u00e7\u00e3o CGIBS n\u00ba 6\/2026 (para o IBS).<\/p>\n<h2>Quem ret\u00e9m e quem paga na pr\u00e1tica<\/h2>\n<p>Em uma opera\u00e7\u00e3o entre empresas, o tomador pode fazer a reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS quando o pagamento ao fornecedor acontece por um instrumento que n\u00e3o permite a separa\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica do tributo, chamada de <em>split payment<\/em>. Na pr\u00e1tica, enquanto o <em>split<\/em> n\u00e3o estiver em opera\u00e7\u00e3o, o RAD \u00e9 a alternativa operacional para opera\u00e7\u00f5es B2B.<\/p>\n<p>Veja o fluxo completo:<\/p>\n<ul>\n<li>O fornecedor emite a nota com os campos de IBS e CBS preenchidos;<\/li>\n<li>O comprador separa a parcela dos tributos do valor da opera\u00e7\u00e3o;<\/li>\n<li>O comprador repassa ao fornecedor apenas o valor l\u00edquido;<\/li>\n<li>O comprador recolhe o IBS e a CBS em nome do fornecedor;<\/li>\n<li>O d\u00e9bito do fornecedor \u00e9 extinto na apura\u00e7\u00e3o, no valor da opera\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img height=\"720\" width=\"1280\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.meucontadoronline.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/capa-retencao-ibs-cbs-1.webp\" alt=\"reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS na nota fiscal\" \/><\/p>\n<p>O valor recolhido na reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS \u00e9 usado para pagar os d\u00e9bitos do fornecedor relativos \u00e0quela opera\u00e7\u00e3o. Se sobrar valor, ele deve ser <strong>transferido ao fornecedor em at\u00e9 3 dias \u00fateis<\/strong>, conforme o artigo 36, \u00a7 3\u00ba, da LC 214\/2025.<\/p>\n<p>O RAD \u00e9 <strong>opcional<\/strong> a partir de janeiro de 2027 e restrito a opera\u00e7\u00f5es entre empresas. Para o consumidor final, a sistem\u00e1tica continua sendo outra: em regra, o tributo segue embutido no pre\u00e7o, sem recolhimento direto pelo comprador.<\/p>\n<h2>Quem paga a reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS no Simples Nacional?<\/h2>\n<p>Para quem \u00e9 do Simples Nacional, a resposta muda conforme o modelo escolhido para 2027: puro ou h\u00edbrido.<\/p>\n<h3>Simples puro: IBS e CBS dentro do DAS<\/h3>\n<p>No modelo puro, a empresa continua recolhendo tudo na guia \u00fanica, incluindo IBS e CBS. Nesse caso, o comprador do regime regular que adquire de um optante pelo Simples Nacional recebe cr\u00e9dito limitado: ele pode se apropriar do montante de IBS e CBS <strong>equivalente ao devido dentro do Simples Nacional<\/strong>, conforme o artigo 47, \u00a7 9\u00ba, inciso II, da LC 214\/2025.<\/p>\n<h3>Simples h\u00edbrido: IBS e CBS por fora do DAS<\/h3>\n<p>No modelo h\u00edbrido, a empresa apura o IBS e a CBS pelo regime regular, fora do DAS. Aqui o comprador do regime regular tamb\u00e9m se credita, mas com base nas regras pr\u00f3prias do regime regular, o que normalmente amplia o valor do cr\u00e9dito.<\/p>\n<p>O ponto importante: a <strong>identifica\u00e7\u00e3o do regime do fornecedor<\/strong> na nota fiscal passa a valer dinheiro. O comprador precisa saber se o fornecedor \u00e9 Simples puro, Simples h\u00edbrido ou regime regular, porque o cr\u00e9dito que ele pode aproveitar depende dessa informa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<h2>Por que a reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS protege o cr\u00e9dito do comprador<\/h2>\n<p>O grande benef\u00edcio do RAD para quem compra \u00e9 a <strong>blindagem do cr\u00e9dito<\/strong>. Na sistem\u00e1tica ordin\u00e1ria, o cr\u00e9dito do comprador depende de o fornecedor pagar o tributo na apura\u00e7\u00e3o dele. Se o fornecedor n\u00e3o recolhe, o comprador fica exposto.<\/p>\n<p>Na reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS pelo adquirente, essa depend\u00eancia acaba. <strong>O cr\u00e9dito \u00e9 habilitado no pr\u00f3prio ato do recolhimento<\/strong>, sem esperar a apura\u00e7\u00e3o do fornecedor e sem depender do adimplemento dele. Para compras relevantes, essa \u00e9 a diferen\u00e7a entre ter cr\u00e9dito garantido e correr risco de perd\u00ea-lo.<\/p>\n<p>\u00c9 por isso que a parametriza\u00e7\u00e3o do sistema em 2026 n\u00e3o pode esperar dezembro. Cada opera\u00e7\u00e3o B2B precisa ter: regime do fornecedor cadastrado, campos de IBS e CBS na nota, e regra de recolhimento definida (split ou RAD).<\/p>\n<h2>O que muda nas reten\u00e7\u00f5es atuais em 2027<\/h2>\n<p>A reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS se soma a uma mudan\u00e7a grande nas reten\u00e7\u00f5es federais atuais. A partir de <strong>1\u00ba de janeiro de 2027<\/strong>, o artigo 509 da LC 214\/2025 altera os artigos 30 e 31 da Lei n\u00ba 10.833\/2003: <strong>PIS e COFINS deixam de compor a reten\u00e7\u00e3o na fonte<\/strong>, permanecendo, nas hip\u00f3teses abrangidas, a reten\u00e7\u00e3o de 1% referente \u00e0 CSLL.<\/p>\n<p>Na pr\u00e1tica, para pagamentos de servi\u00e7os:<\/p>\n<ul>\n<li>Nota emitida e <strong>paga em dezembro de 2026<\/strong>: reten\u00e7\u00e3o de 4,65% (PIS, COFINS, CSLL), observadas as hip\u00f3teses legais;<\/li>\n<li>Nota emitida em dezembro de 2026, mas <strong>paga em janeiro de 2027<\/strong>: em regra, reten\u00e7\u00e3o de 1% de CSLL, porque vale a regra do momento do pagamento;<\/li>\n<li>Nota emitida e paga em <strong>janeiro de 2027<\/strong>: em regra, reten\u00e7\u00e3o de 1% de CSLL.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esse detalhe da virada do ano \u00e9 uma armadilha cl\u00e1ssica. Empresas que mant\u00eam o sistema antigo geram reten\u00e7\u00f5es indevidas de PIS e COFINS, diferen\u00e7as de concilia\u00e7\u00e3o e retrabalho no contas a pagar.<\/p>\n<h2>Prazos que voc\u00ea n\u00e3o pode perder agora<\/h2>\n<p>As decis\u00f5es de 2027 come\u00e7am em outubro de 2026. Os prazos foram prorrogados pela Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 194, de 25 de setembro de 2026:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>At\u00e9 15 de outubro de 2026<\/strong>: op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional para 2027 (quem quer entrar ou retornar);<\/li>\n<li><strong>At\u00e9 30 de outubro de 2026<\/strong>: escolha do modelo de recolhimento do IBS e da CBS (puro ou h\u00edbrido) para o primeiro semestre de 2027;<\/li>\n<li><strong>De 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026<\/strong>: per\u00edodo para cancelar as op\u00e7\u00f5es feitas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Quem n\u00e3o fizer nenhuma op\u00e7\u00e3o em outubro ter\u00e1 o IBS e a CBS recolhidos dentro do DAS, no modelo puro. A escolha do regime h\u00edbrido \u00e9 uma decis\u00e3o de caixa: quem optar apura os tributos por fora, participa dos cr\u00e9ditos e precisa de sistema adequado.<\/p>\n<h2>Passo a passo para se preparar para 2027<\/h2>\n<p>Monte um checklist simples e execute ainda este m\u00eas:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Decida o modelo<\/strong>: Simples puro ou h\u00edbrido, com proje\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos e impacto no pre\u00e7o;<\/li>\n<li><strong>Cuide dos prazos<\/strong>: 15\/10 para op\u00e7\u00e3o pelo Simples, 30\/10 para o modelo de IBS e CBS;<\/li>\n<li><strong>Atualize o cadastro de clientes e fornecedores<\/strong>: regime tribut\u00e1rio de cada parceiro B2B;<\/li>\n<li><strong>Revise o sistema de emiss\u00e3o<\/strong>: campos de CST-IBS\/CBS, cClassTrib e destaque dos tributos na nota;<\/li>\n<li><strong>Parametrize as reten\u00e7\u00f5es<\/strong>: nova regra de 1% de CSLL para pagamentos a partir de 2027;<\/li>\n<li><strong>Defina a pol\u00edtica de cr\u00e9dito<\/strong>: para cada fornecedor, simule o cr\u00e9dito dispon\u00edvel e o impacto no fluxo de caixa;<\/li>\n<li><strong>Converse com a contabilidade<\/strong>: a decis\u00e3o de outubro define o caixa do primeiro semestre de 2027.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Antes de fechar, confira se o seu sistema j\u00e1 consegue identificar na hora da emiss\u00e3o quando haver\u00e1 reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS pelo tomador. Essa checagem evita dois problemas: nota emitida sem os campos obrigat\u00f3rios e comprador sem o cr\u00e9dito a que tem direito.<\/p>\n<h2>Perguntas frequentes sobre reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS<\/h2>\n<h3>Quem \u00e9 obrigado a reter IBS e CBS?<\/h3>\n<p>A reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS pelo adquirente \u00e9 prevista no artigo 36 da LC 214\/2025 para o comprador contribuinte do regime regular, quando o pagamento n\u00e3o permitir a segrega\u00e7\u00e3o autom\u00e1tica do tributo. O RAD \u00e9 opcional em 2027 e restrito a opera\u00e7\u00f5es entre empresas.<\/p>\n<h3>O que acontece se o valor retido for maior que o d\u00e9bito?<\/h3>\n<p>O valor excedente \u00e9 transferido ao fornecedor em at\u00e9 3 dias \u00fateis, conforme o artigo 36, \u00a7 3\u00ba, da LC 214\/2025.<\/p>\n<h3>Comprador de optante pelo Simples Nacional tem direito a cr\u00e9dito?<\/h3>\n<p>Tem, pelo artigo 47, \u00a7 9\u00ba, da LC 214\/2025. O cr\u00e9dito do regime regular \u00e9 limitado ao montante de IBS e CBS devido dentro do Simples Nacional, quando o fornecedor n\u00e3o optou pelo regime h\u00edbrido.<\/p>\n<h3>PIS e COFINS v\u00e3o deixar de ser retidos em 2027?<\/h3>\n<p>Sim, na virada de 2027 o PIS e a COFINS saem da reten\u00e7\u00e3o prevista nos artigos 30 e 31 da Lei n\u00ba 10.833\/2003, restando, em regra, 1% de CSLL. Vale a regra do momento do pagamento.<\/p>\n<h3>MEI precisa se preocupar com a reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS?<\/h3>\n<p>O MEI tem tratamento pr\u00f3prio e passa a informar os campos de IBS e CBS nos documentos fiscais a partir de 1\u00ba de janeiro de 2027. Na pr\u00e1tica, quem \u00e9 MEI deve conferir com a contabilidade se a atividade dele est\u00e1 sujeita \u00e0 reten\u00e7\u00e3o de IBS e CBS por parte dos tomadores.<\/p>\n<p>Gostou do conte\u00fado? O Meu Contador Online est\u00e1 aqui para simplificar a sua vida financeira. 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